>>>2016会计职称初级经济法基础考前必备题答案汇总

　　一、单项选择题(每小题备选答案中，只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26% ，消费税税率为30% ，增值税税率为17% 。则该公司进口环节应纳增值税税额为 (　　)。

　　A 、 17

　　B 、 21.42

　　C 、 26.18

　　D 、 30.6

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26 (万元);进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54 (万元);组成计税价格=(100+26+54) =180 (万元);进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6 (万元)

　　【该题针对“进口货物应纳税额计算,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、根据 《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是 ( )。

　　A 、 查定征收

　　B 、 查验征收

　　C 、 代收代缴

　　D 、 定期定额征收

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

　　【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】

　　3、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是 (　　)。

　　A 、 单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户

　　B 、 居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户

　　C 、 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

　　D 、 企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　4、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是 (　　)。

　　A 、 自领取营业执照之日起15 日内

　　B 、 自领取营业执照之日起30 日内

　　C 、 自领取营业执照之日起2个月内

　　D 、 自领取营业执照之日起3个月内

　　答案： B

　　解析： 【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30 日内向税务机关申　请办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　5、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是 (　　)。

　　A 、 停止侵害

　　B 、 返还财产

　　C 、 支付违约金

　　D 、 罚款

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　罚款属于行政处罚的范围。

　　【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】

　　6、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得 (　　)万元。

　　A 、 11.2

　　B 、 16.8

　　C 、 5.6

　　D 、 2

　　答案： B

　　解析： 【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税= (100+50)× (1-20%)×20%× (1-30%)=16.8万元。

　　【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】

　　7、下列关于烟叶税的说法，错误的是 (　　)。

　　A 、 在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

　　B 、 烟叶税的税率为20%

　　C 、 烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

　　D 、 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

　　【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】

　　8、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是 (　　)。

　　A 、 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B 、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C 、 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

　　D 、 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　9、某企业按照规定，应于2012年8月15 日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30 日前缴纳，并加收　滞纳金。但直到10月15 日，该企业才缴纳税款。根据 《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是 (　　)元。

　　A 、 3750

　　B 、 8700

　　C 、 11500

　　D 、 15250

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　该企业应缴纳税款期限是8月15 日，即从8月16 日至10月15 日滞纳税款，共计16+30+15=61 (天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【该题针对“税款征收措施之滞纳金,滞纳金相关规定”知识点进行考核】

　　10、个人所得税的纳税义务人不包括 (　　)。

　　A 、 国有独资公司

　　B 、 个人独资企业投资者

　　C 、 港澳台同胞

　　D 、 股份有限公司总经理

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

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