二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　11、根据规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有 (　　)。

　　A 、 记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期

　　B 、 一次性充值金额3000元以上的，不得使用现金

　　C 、 单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

　　D 、 超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

　　答案： A,C,D

　　解析： 【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

　　【该题针对“预付卡的相关规定”知识点进行考核】

　　12、下列各项中，符合我国 《个人所得税法》规定的是 (　　)。

　　A 、 特许权使用费所得有加成征收规定

　　B 、 稿酬所得按应纳税额减征70 %

　　C 、 财产转让所得适用20% 比例税率

　　D 、 对个人出租居民住房取得的所得按10 %计征

　　答案： C,D

　　解析： 【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　13、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有 (　　)。

　　A 、 私人拥有的汽车

　　B 、 中外合资企业拥有的汽车

　　C 、 国有运输企业拥有的货船

　　D 、 旅游公司拥有的客船

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

　　【该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有 (　　)。

　　A 、 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　B 、 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C 、 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　D 、 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　答案： A,B

　　解析： 【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保; (2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　15、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有 (　　)。

　　A 、 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B 、 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C 、 购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D 、 交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　答案： A,B,D

　　解析： 【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

　　【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】

　　16、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有 (　　)。

　　A 、 房地产的出租

　　B 、 房地产的抵押

　　C 、 以房地产投资联营

　　D 、 房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。选项C，属于暂免征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

　　17、下列说法中，正确的有 (　　)。

　　A 、 行政复议期间具体行政行为一般不停止执行

　　B 、 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

　　C 、 对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议

　　D 、 公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼

　　答案： A,B

　　解析： 【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　根据 《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议;选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。

　　【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】

　　18、根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以 (　　)。

　　A 、 办理转账、提取现金等结算业务

　　B 、 向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

　　C 、 向上级主管单位账户划拨资金

　　D 、 向所属下级单位账户划拨资金

　　答案： A,B

　　解析： 【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】

　　19、下列各项中，免征或不征契税的有 (　　)。

　　A 、 承受出让的国有土地使用权

　　B 、 受赠人接受他人赠与的房屋

　　C 、 法定继承人继承土地、房屋权属

　　D 、 承受荒山土地使用权用于林业生产

　　答案： C,D

　　解析： 【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】

　　20、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有 (　　)。

　　A 、 向贫困地区的捐赠

　　B 、 向农村义务教育的捐赠

　　C 、 向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D 、 向红十字事业的捐赠

　　答案： B,C,D

　　解析： 【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

　　21、下列属于财产转让所得的有 (　　)。

　　A 、 转让剧本使用权

　　B 、 转让设备

　　C 、 转让股权

　　D 、 转让非专利技术

　　答案： B,C

　　解析： 【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　22、根据 《银行结算账户变更事项管理办法》的规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补 (换)发　开户许可证时，可由 (　　)直接办理，也可授权他人办理。

　　A 、 法定代表人

　　B 、 单位负责人

　　C 、 会计人员

　　D 、 财务负责人

　　答案： A,B

　　解析： 【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　根据规定，存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补 (换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

　　23、根据 《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有 (　　)。

　　A 、 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B 、 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C 、 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D 、 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　答案： A,C

　　解析： 【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　纳税义务发生时间： (1)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税; (2)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税; (3)纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税; (4)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税; (5)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税; (6)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税; (7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税; (8)自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

　　【该题针对“房产税征收管理”知识点进行考核】

　　24、下列各项中，免于征收房产税的有 (　　)。

　　A 、 企业内行政管理部门办公用房产

　　B 、 个人所有非营业用的房产

　　C 、 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D 、 因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

　　答案： B,C,D

　　解析： 【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

　　【该题针对“房产税的税收优惠,房产税税收优惠”知识点进行考核】

　　25、下列各项中，属于关税纳税人的有 (　　)。

　　A 、 工贸或农贸结合的进出口公司

　　B 、 外贸进出口公司

　　C 、 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人

　　D 、 个人邮递物品的的收件人

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　关税纳税人具体包括： (1)外贸进出口公司; (2)工贸或农贸结合的进出口公司; (3)其他经批准经营进出口商品的企业。 (4)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人; (5)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人; (6)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人; (7)个人邮递物品的的收件人。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目,关税纳税人”知识点进行考核】

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