54甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：

　　(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。

　　(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。

　　(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。

　　(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。

　　要求：根据上述资料，回答下列54-57题。

　　业务1中准予抵扣的进项税是( )元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.6544

　　D.8500

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500(元)。

　　55 甲公司11月的销项税额为( )元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

　　56 甲公司11月需要缴纳的增值税为( )元。

　　A.36605

　　B.36681

　　C.36725

　　D.43435

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330(元)。

　　业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100(元)。

　　业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)。

　　可以抵扣的进项税合计为：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

　　甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)

　　57 下列关于本题的表述中，正确的是( )。

　　A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

　　B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

　　C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税

　　D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。

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