一、单项选择题

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】产权出典的，承典人为纳税人。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，A选项不正确;独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等不开征房产税，B、D选项不正确。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征收房产税。应纳房产税=850000×(1-25%)×1.2%=7650(元)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。则李某应缴纳房产税=20000×4%=800(元)。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%=3.36(万元)。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税;选项B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税;选项C：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起缴纳房产税。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转让;选项CD：典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。则甲企业应纳契税=100×4%=4(万元)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】契税以成交价格作为计税依据，本题中该公司应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　14.

　　【答案】A

　　【解析】船舶以净吨位每吨为计税单位。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】应缴纳车船税=480×7÷12=280(元)。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】非机动驳船分别按船舶税额的50%计算车船税。则该公司应纳车船税=3×8×3×50%+10×10×3=336(元)。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

　　19.

　　【答案】D

　　【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，用于出租的房产，其土地使用权仍属于出租方，该商业企业A、B两栋办公楼应按规定征收土地使用税，应纳城镇土地使用税=(7600+5400)×2=26000(元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税，对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(4000+6000)×1.2=12000(元)。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;选项B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税;选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】选项B：权利、许可证照印花税的纳税人为领受人;选项CD：立合同人为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　23.

　　【答案】D

　　【解析】应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，不包括税务登记证。

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD属于“技术合同”征税范围。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。则该建筑安装公司应纳印花税=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3(万元)。

　　26.

　　【答案】C

　　【解析】800×1‰=0.8(元)<1元，财产租赁合同印花税税额不足1元的，按1元计税贴花。

　　27.

　　【答案】B

　　【解析】货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。根据本题的说明该运输企业应缴纳印花税=200000×0.5‰=100(元)。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】选项A：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税;选项B：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间而书立的凭证，免征印花税;选项D：企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税。

　　29.

　　【答案】D

　　【解析】一份凭证印花税应纳税额超过500元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

　　30.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为资源税课税数量。

　　31.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则该企业当月应缴纳的资源税=600×10=6000(元)。

　　32.

　　【答案】C

　　【解析】金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。则当月应缴纳的资源税=10000×1.2+8000÷20%×1.2=60000(元)。

　　33.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。

　　34.

　　【答案】B

　　【解析】B选项未转让房产产权，不属于土地增值税征税范围，所以出租写字楼的企业不属于土地增值税的纳税人。

　　35.

　　【答案】D

　　【解析】选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项B：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税;选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　36.

　　【答案】C

　　【解析】这里注意不要忽视有“以内”的字样;计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　37.

　　【答案】B

　　【解析】评估价格=9500×60%=5700(万元)，有关的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.5‰=115(万元)，增值额=10000-5700-115=4185(万元)。

　　38.

　　【答案】B

　　【解析】(1)对从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权支付的金额”与“房地产开发成本”之和，加计20%扣除;(2)房地产企业转让房地产时缴纳的印花税不单独扣除;(3)房地产开发费用=(2000+600)×10%=260(万元);与转让房地产有关的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元);扣除项目金额=2000+600+260+275+(2000+600)×20%=3655(万元)。

　　39.

　　【答案】A

　　【解析】自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

　　40.

　　【答案】A

　　【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

　　41.

　　【答案】D

　　【解析】土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可;如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

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