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四、不定项选择题 (本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有--个或者--个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
50、根据以下资料,回答题:
某市甲公司于2013年9月1日设立,当年9月份发生以下业务:
( 1)9月10 日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证) 。同日,该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。
(2)9月11日,甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续,A银行的工作人员当日办理。
(3)9月20 日甲公司从乙公司购买一批货物,签发一张转账支票给乙公司用于支付货款,但甲公司在支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写,乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于9月26 日将该支票背书转让给丙公司。
(4)9月30 日,甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。
下列有关B银行开立一般存款账户的说法,正确的是 ( )。
A 、 B银行于9月10 日为甲企业开立一般存款账户的做法,不符合法律规定
B 、 未取得基本存款账户开户登记证,不能开立一般存款账户
C 、 办理了基本存款账户的开户手续,即可开立一般存款账户
D 、 B银行于9月10 日为甲企业开立一般存款账户的做法,符合法律规定
答案: A,B
解析: 【正确答案】 AB
【答案解析】
B银行的做法不符合规定。根据规定,存款人申请开立一般存款账户,应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中,甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下,B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
51、下列有关A银行办理转账手续的说法,正确的是 ( )。
A 、 A银行为甲企业办理转账手续符合规定
B 、 A银行为甲企业办理转账手续不符合规定
C 、 存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务
D 、 存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起5个工作日后,方可使用该账户办理付款业务
答案: B,C
解析: 【正确答案】 BC
【答案解析】
A银行的做法不符合规定。根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
52、下列关于甲企业签发的支票,说法正确的是 ( )。
A 、 甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据
B 、 甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金
C 、 补记收款人名称前,该支票不得背书转让
D 、 支票的收款人名称,可以由出票人授权补记
答案: C,D
解析: 【正确答案】 CD
【答案解析】
甲公司9月20 日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定,支票的收款人名称,可以由出票人授权补记。 甲公司9月30 日签发的支票不能支取现金。根据规定,转账支票只能用于转账,不能用于支取现金。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
53、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为,下列说法正确的是 ( )。
A 、 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定
B 、 甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定
C 、 存款人的工资、奖金,只能通过基本存款账户办理
D 、 一般存款账户可以办理现金支取
答案: A,C
解析: 【正确答案】 AC
【答案解析】
甲公司9月30 日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定,存款人的工资、奖金,只能通过基本存款账户办理,一般存款账户也不得提现。
【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】
54、根据以下资料,分析回答小题。
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2012年7月从境内取得如下收入:
(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。
(2 )3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
(3 )为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。
(4 )将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某,合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。
已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用))
全月应纳税所得额
税率 (% ) 速算扣除数
级数 含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是 ( )。
A 、 (3800-3500 )×3 %=9元
B 、 [ (3800+600 )-3500]×3 %=27元
C 、 [ (3800+600+300 )-3500]×3 %=36元
D 、 [ (3800+600+300+900 )-3500]×10 %-105=105元
答案: D
解析: 【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
55、张某的下列收入中,免于缴纳个人所得税的是 ( )。
A 、 银行存款利息收入800元
B 、 股票买卖所得2000元
C 、 授课收入3000元
D 、 稿费收入820元
答案: A,B
解析: 【正确答案】 AB
【答案解析】
张某2012年取得的银行存款利息收入是免税的,因此选项A当选;个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税,因此选项B当选。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
56、下列税种中,属于张某出售商品房缴纳的是 ( )。
A 、 契税
B 、 印花税
C 、 营业税
D 、 个人所得税
答案: B,C,D
解析: 【正确答案】 BCD
【答案解析】
张某出售商品房缴纳的税种包括印花税 (产权转移书据)、营业税 (销售不动产)、个人所得税 (财产转让所得)。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
57、张某受托进行软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是 ( )。
A 、 生产经营所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 劳务报酬所得
D 、 偶然所得
答案: C
解析: 【正确答案】 C
【答案解析】
劳务报酬中的设计劳务是指按照客户的要求,代为制订工程、工艺等各类设计业务,因此软件设计属于“劳务报酬所得”。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
58、根据以下资料,分析回答题。
某企业2013年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营 (收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2 )6月30 日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,6月30 日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3 )其余房产为经营自用;
(4 )年初委托施工单位修建物资仓库,8月22 日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
已知:当地规定房产税计算余值的扣除比例为20% 。业务 (1)应缴纳的房产税是 ( )万元。
A 、 6
B 、 0.6
C 、 0
D 、 7.68
答案: A
解析: 【正确答案】 A
【答案解析】
以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税= 50×12% =6 (万元)
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
59、业务 (2 )出租业务应缴纳的房产税是 ( )万元。
A 、 2.16
B 、 1.08
C 、 1.92
D 、 2.4
答案: B
解析: 【正确答案】 B
【答案解析】
出租房产应缴纳的房产税=1.5×6×12%=1.08 (万元)
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
60、该企业2013年应缴纳的房产税共计 ( )万元。
A 、 36.84
B 、 35.92
C 、 30.84
D 、 37
答案: D
解析: 【正确答案】 D
【答案解析】
经营自用房产应缴纳的房产税 = (4000-200-800)× (1-20%)×1.2%+200× (1-20%)×1.2%÷12×6 =28.8+0.96=29.76 (万元)
委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50× (1-20%)×1.2%÷12×4=0.16 (万元)
2013年应缴纳房产税=6+1.08+29.76+0.16=37 (万元)
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
61、下列关于房产税的说法中,表述正确的是 ( )。
A 、 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
B 、 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据
C 、 对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,不缴纳房产税
D 、 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值计缴房产税
答案: A,B,D
解析: 【正确答案】 ABD
【答案解析】
对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入的,实际上是以联营名义取得房屋租金,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。选项C不正 确 。
【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
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