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54甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产,2013年11月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,尚未取得增值税发票。
(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,收取运费585元(含税,与货款一并核算)。
(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲企业负责支付运费,取得增值税专用发票注明的价款3000元。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得税控机动车销售统一发票。
要求:根据上述资料,回答下列54-57题。
业务1中准予抵扣的进项税是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
参考答案: B
答案解析:
支付运费,未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为:50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的销项税额为( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
参考答案: D
答案解析:
甲公司11月的销项税额为:65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要缴纳的增值税为( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
参考答案: A
答案解析:
业务3可以抵扣的进项税为:3000×11%=330(元)。
业务4可以抵扣的进项税为:30000×17%=5100(元)。
业务5可以抵扣的进项税为:180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的进项税合计为:6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)
57 下列关于本题的表述中,正确的是( )。
A.从农业生产者手中购进免税农产品,不可以抵扣进项税
B.销售货物时委托运输企业负责运输,支付的运费可以抵扣进项税
C.购进货运卡车,不可以抵扣进项税
D.销售货物并负责运输,收取的运费也要计算缴纳增值税
参考答案: B,D
答案解析:
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用,可以抵扣进项税。
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