四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有-个 或者-个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　根据以下资料，分析回答题。

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　50 下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。

　　A.204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

　　B.204+60×6%=207.6万元

　　C.204+60×11%=210.6万元

　　D.80×17%+204+60×11%=224.2万元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　51 下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。

　　A.(4563+50)×17%=784.21万元

　　B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

　　C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

　　D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　52 下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。

　　A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

　　B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

　　C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

　　D.4563÷(1+17%)×56% =2184万元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　53 下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

　　A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

　　C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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