二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25 下列消费品中，征收消费税的有(　　)。

　　A.实木复合地板

　　B.电动汽车

　　C.高尔夫球杆

　　D.农用拖拉机专用轮胎

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　26 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　　)。

　　A.要求税务机关对纳税人情况保密

　　B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D.要求税务机关承担赔偿责任权

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上四项均属于纳税人的权利。

　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

　　27 根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有(　　)。

　　A.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同

　　B.非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同

　　C.建立劳动关系，只能订立书面劳动合同

　　D.试用期用工双方当事人可以订立口头协议

　　参考答案：A,B

　　参考解析：

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　【该题针对“劳动合同的订立形式,劳动合同订立的形式”知识点进行考核】

　　28 下列属于财产转让所得的有(　　)。

　　A.转让剧本使用权

　　B.转让设备

　　C.转让股权

　　D.转让非专利技术

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　29 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.将购进的货物分配给股东

　　B.将购进的货物用于修缮厂房

　　C.将购进的货物无偿赠送给客户

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目(选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目)、集体福利(选项D)，不得从销项税额中抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定,增值税应纳税额计算之进项税额(二)”知识点进行考核】

　　30 根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有(　　)。

　　A.县教育局

　　B.社区诊所

　　C.人民法院

　　D.下岗职工开的餐饮店

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　31 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

　　B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

　　C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

　　D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

　　【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

　　32 某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有(　)。

　　A.每周工作4天，每天工作9小时

　　B.每周工作5天，每天工作8小时

　　C.每周工作6天，每天工作7小时

　　D.每周工作7天，每天工作5小时

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项A，每天工作超过8小时;选项C，每周工作超过40小时，选项D，没有休息日，都不符合规定。

　　33 下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有(　　)。

　　A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税

　　D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

　　34 根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有(　　)。

　　A.承租房屋

　　B.以获奖方式取得房屋所有权

　　C.购置房屋取得所有权

　　D.房屋交换且价格相等

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

　　【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】

　　35 关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有(　　)。

　　A.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》

　　B.一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

　　C.增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开

　　D.专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。

　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

　　(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);

　　(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;

　　(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。

　　【该题针对“增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】

　　36 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有(　　)。

　　A.确认劳动关系争议

　　B.工伤医疗费争议

　　C.劳动保护条件争议

　　D.社会保险争议

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》和《劳动人事争议仲裁办案规则》。

　　【该题针对“劳动争议及解决方法”知识点进行考核】

　　37 下列各项中，属于法律关系的客体的有(　　)。

　　A.有价证券

　　B.库存商品

　　C.提供劳务行为

　　D.智力成果

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。

　　【该题针对“法律关系”知识点进行考核】

　　38 下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有(　　)。

　　A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。

　　B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。

　　C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

　　D.为个人修理和清洗金银首饰

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　39 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有(　　)。

　　A.娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料

　　B.涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务

　　C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

　　D.汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　选项B.C属于增值税混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为;选项D属于提供增值税不同应税项目。

　　【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之混合销售与兼营”知识点进行考核】

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