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2016年初级会计职称考试将于5月14日开始,现阶段为提高备考阶段,学员不仅要努力备考的同时,也应该多关注2016年全国初级会计职称考试准考证打印时间汇总,本篇为2016年初级会计职称《经济法基础》考前30天习题。
四、不定项选择题
(36) 李某系一家民营企业的程序设计员,2013年取得以下收入 :
(1)2013年12月份工资收入1500元,领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务,取得一次性收入20000元,随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元,取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让,取得转让收入200万元,支付转让税费5万元,该套住房当时的购买价为120万元,购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料,回答下列问题:
李某2013年12月工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 1180
B: 955
C: 415
D: 0
答案:C
解析:
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数 ,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
本月应纳税额=(7200+1500-3500)×10%-105=415(元)。
(37) 李某提供技术咨询服务应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 2200
B: 2240
C: 2400
D: 2432
答案:A
解析:
自2001年7月1 日起,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。应缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-5000]×20%=2200(元)。
(38) 李某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A: O
B: 2400
C: 2880
D: 3000
答案:D
解析:
根据规定,对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元) 的,暂免征收个人所得税 ;超过1万元的,全额征收个人所得税。本题中,中奖收入为15000元,超过了1万元,应全额计征个人所得税。 应缴纳个人所得税=15000×20%=3000(元)。所得税=15000×20%=3000(元)。
(39) 李某转让住房应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 400000
B: 160000
C: 150000
D: 0
答案:D
解析:
个人转让自用达5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。本题中李某自用住房已满5年,免税。
(40) 下列说法正确的有( )。
A: 李某2011年应缴纳的个人所得税合计为5815元
B: 李某2011年应缴纳的个人所得税合计为155815元
C: 中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出500元
D: 李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税
答案:A,D
解析:
个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税。本题中取得股息2000元,应缴纳的个人所得税=2000×20%÷2=200(元) ;李某2013年应缴纳个人所得税合计=415+2200+3000+200=5815(元)。
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