【资料三】中国公民闫某是一名演员，2013年9-12月收入情况如下：

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元;

　　(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过国家机关向红十字会事业捐款2000元;

　　(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;

　　(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

　　要求：根据以上资料，回答下列小题：

　　1)闫某2013年9-12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为(　)元。

　　A.900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　『正确答案』C

　　『答案解析』工资和奖金收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)

　　奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3%;奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=540(元);工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+540=920(元) (P268、P275)

　　2)闫某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个人通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除;走穴演出所得属于劳务报酬所得，则应缴纳的个人所得税=(3000-800-2000)×20%=40(元)(P273、P277)

　　3)闫某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);

　　在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480元;应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元) (P277)

　　4)根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

　　B.通过国家机关向红十字会的捐赠，可以在个人应纳税所得额30%以内据实扣除

　　C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税

　　D.闫某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』根据规定，个人通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除;对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。 (P275、P273、P285、P269)

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