17.郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

　　A.0

　　B.9000*20%=1800

　　C.(9000-50)*20%=1790

　　D.(9000-50-20)*20%=1786

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。(P285)

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.奖金

　　C.劳动分红

　　D.误餐补助

　　『正确答案』D

　　『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。(P259)

　　19.某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为(　)万元。(关税税率为20%)

　　A.200

　　B.200-10=190

　　C.200-10+5=195

　　D.200+5=205

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。(P292)

　　20.甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税(　)万元。

　　A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36

　　B.240×(1-25%)×1.2%=2.16

　　C.10×12%=1.2

　　D.0

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该工业企业全年应缴纳的房产税=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(万元)。(P297)

　　21.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。(P305、P306)

　　22. 某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为(　)。

　　A.7000吨

　　B.7500吨

　　C.8000吨

　　D.8500吨

　　『正确答案』A

　　『答案解析』开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。(P344)

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是(　)。

　　A.办理停业、歇业

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.申请减税、免税、退税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。(P365)

　　24.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是(　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。(P378)

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