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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
1 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限是( )。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取营业执照之日起10日内
D.自领取营业执照之日起5日内
参考答案:A
参考解析:
《税收征管法》规定,领取营业执照30日内办理税务登记。
2 根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是( )。
A.非金融机构的金融商品转让业务
B.对金融机构的出纳长款收入
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
参考答案:D
参考解析:
选顼A、B、C均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。
3 某企业有一处房产原值1000万元,2013年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2013年该房产应缴纳房产税为( )万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
参考答案:C
参考解析:
本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的,应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。计算过程:[1000×(1—20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(万元)。
4 下列各项金融保险业务中,应当计算缴纳营业税的是( )。
A.非金融机构的金融商品转让
B.金融机构往来业务
C.保险企业从事保险业务取得的追偿款
D.金融机构的外汇转贷业务
参考答案:D
参考解析:
根据营业税法律制度的规定,非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务,按规定是要征收营业税的。
5 根据《银行卡业务管理办法》规定,个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是( )。
A.1万元(含等值外币)
B.2万元(含等值外币)
C.5万元(含等值外币)
D.10万元(含等值外币)
参考答案:B
参考解析:
同一持卡人单笔透支额个人卡不得超过2万元(含等值外币)、单位卡不得超过5 万元(含等值外币)。
6 某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( )。
A.441万元
B.288万元
C.415万元
D.90万元
参考答案:B
参考解析:
本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本X成新度折扣率=220070%=1540(万元),扣除项目金额=1540+500=2040(万元),增值额=3000—2040=960(万元),增值率=960÷2040×100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税=960×30%=288(万元)。
7 根据企业所得税法的规定,企业所得税税率说法正确的是( )。
A.企业所得税基本税率20%
B.企业所得税法实行地区差别比例税率
C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
参考答案:D
参考解析:
企业所得税法实行比例税率,现行规定是:基本税率为25%,低税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率。
8 个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
参考答案:D
参考解析:
本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,纳税人选择固定一地申报纳税。
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