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四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或 者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
根据以下资料,回答题:
林某系某大学教授,2014年1~12月收人情况如下:
(1)每月取得工资薪金4200元;12月31日一次性领取年终奖10000元。
(2)出版自己编写的图书,取得报酬80000元。
(3)接受出版社委托翻译图书一部,取得收入20000元。
(4)购买体育彩票,一次性中奖收入5万元,将其中的l万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
(5)取得到期的国债利息收入1200元。
已知:工资、薪金所得适用的个人所得税税率表(部分):
50 工资、薪金所得(包括年终奖)应缴纳的个人所得税为( )元。
A.552
B.1236
C.1740
D.1860
参考答案:A
参考解析:
工资、薪金所得应纳的个人所得税:全年工资、薪金应纳个人所得税=[(4200—3500)×3%]×12=252(元);该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=10000/12=833.33(元);根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为3%。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×3%=300(元);工资、薪金所得共缴纳个人所得税=252+300 :552(元)。
51 出版图书取得的报酬,应缴纳的个人所得税为( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
参考答案:D
参考解析:
出版图书应纳个人所得税=80000×(1—20%)×20%×(1—30%)=8960(元)
52 中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
参考答案:A
参考解析:
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000(元),所以,捐赠支出l万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=(50000—10000) ×20%=8000(元)。
53 林某2014年应缴纳的个人所得税共计( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
参考答案:B
参考解析:
国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。翻译所得应纳个人所得税=20000(1—20%) ×20%=3200(元);应缴纳的个人所得税共计=3435+8960十3200+8000=23595(元)。
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