四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或 者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　根据以下资料，回答题：

　　某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元。

　　(2)产品销售成本3300万元。

　　(3)销售税金及附加200万元。

　　(4)销售费用l 000万元(其中广告费350万

　　元);财务费用200万元。

　　(5)管理费用l 200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元)。

　　(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款l50万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元)。

　　(7)全年提取并实际支付工资是l 000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、l4%的比例提取，并且均实际支出。

　　(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。

　　50 该企业所得税前可以扣除的期间费用为( )万元。(不含加计扣除)

　　A.2115

　　B.2352

　　C.2456

　　D.2360

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　2014年销售收入=9000(万元)广告费用扣除限额=9000×15%=1350(万元);实际发生350万元，准予以据实扣除。业务招待费用限额=9000×5%=45(万元)，实际发生额的60%=85×60%=51(万元)，准予扣除45万元。可以扣除的销售费用，财务费用，管理费用合计=100+200+1200-85+45=2360(万元)

　　51 企业准予扣除的营业外支出为( )万元。

　　A.723.8

　　B.783.8

　　C.733.8

　　D.673.8

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　2014年利润总额=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000×(2%+2.5%+14%)=1115(万元);公益捐赠税前扣除限额=1115×12%=133.8(万元);实际公益捐赠额=15(万元);实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，非广告性赞助支出不可以税前扣除，存货的损失可以税前扣除。准予扣除的营业外支出=800-150+133.8-50=733.8(万元) 本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规

　　52 企业准予扣除工资和三项经费为( )万元。

　　A.956

　　B.1180

　　C.948

　　D.1185

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　税务机关核定的工资是800万元，准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(万元)

　　53 企业应纳企业所得税为( )万元。

　　A.360.8

　　B.364.5

　　C.341.5

　　D.410.8

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　应纳税所得额=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(万元);应补缴企业所得税=1443.2×25%：360.8 (万元)。

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