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根据以下材料,分析回答题。
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下:
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费3万元。
已知:服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。
54 甲度假酒店当月发生的下列业务中,应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是( )。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演活动
参考答案:A,C
参考解析:
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B按娱乐业计算缴纳营业税;选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
55 甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中,正确的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
参考答案:C
参考解析:
【正确答案】 C
【答案解析】
住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
56 甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
参考答案:C
参考解析:
【正确答案】 C
【答案解析】
娱乐业全额计算缴纳营业税的,不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
57 甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.17×20%=3.4万元
B.17×3%=0.51万元
C.17×5%=0.85万元
D.(17-3)×20%=2.8万元
参考答案:B
参考解析:
【正确答案】 B
【答案解析】
支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51(万元)。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
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