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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1

　　2014年某公司拥有5辆商用客车，6辆商用货车，其整备质量分别为4吨(2辆)、6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：商用客车每辆400元，商用货车整备质量每吨100元。2014年该公司应纳车船税为(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　参考解析：

　　乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。应纳税额=5 × 400+(4 ×2+6×4)×100=5200(元)。

　　2

　　下列各项中，不需要办理税务登记的是(　　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.取得工资、薪金的个人

　　C.企业在外地设立的分支机构

　　D.个体工商户

　　参考答案：B　　参考解析：

　　税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　3

　　下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(　　)。

　　A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

　　B.劳务报酬所得按应纳税额减征30%

　　C.活期储蓄存款利息免税

　　D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税

　　参考答案：A　　参考解析：

　　(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围;(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。

　　4

　　某运输公司拥有并使用以下车船：自重吨位4吨的汽车挂车5辆;净吨位3吨的拖船2艘。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，船舶的车船税税额为5元/吨。该公司应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A.615

　　B.1215

　　C.1230

　　D.1205

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应纳税额=4×60×5+3×5×2=1230(元)。

　　5

　　纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是(　　)

　　A.自领取营业执照之日起45日

　　B.自领取营业执照之日起60日

　　C.自领取营业执照之日起30日

　　D.自工商登记之日起30日

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　各类纳税人应自领取营业执照之E1或依法成为法定纳税人之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。

　　6

　　税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经(　　)。

　　A.税务所所长批准

　　B.稽查局(分局)局长批准

　　C.县以上税务局(分局)局长批准

　　D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

　　参考答案：D　　参考解析：

　　税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　7

　　在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.实体法和程序法

　　C.根本法和普通法

　　D.公法和私法

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据法的内容可以分为实体法和程序法。

　　8

　　2014年某公司拥有5辆电车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨(2辆)，6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元。2014年该公司应纳车船税为(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　参考答案：D　　参考解析：

　　载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。应纳税额=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

　　9

　　关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存人

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存人销货收入

　　参考答案：D　　参考解析：

　　根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　10

　　某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(　　)元。

　　A.4600

　　B.4800

　　C.5750

　　D.6000

　　参考答案：B　　参考解析：

　　应缴纳营业税=(600-480)×5%=6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率;当月应纳城建税和教育费附加=6×(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。

　　11

　　一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的(　　)。

　　A.5倍

　　B.10倍

　　C.15倍

　　D.20倍

　　参考答案：D　　参考解析：

　　一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

　　12

　　某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为(　　)万元(企业按直线法计提折旧)。

　　A.124.00

　　B.135.62

　　C.137.60

　　D.140.00

　　参考答案：A　　参考解析：

　　改造后年折旧额=(200-30+350+100)÷5=124(万元)。

　　13

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业

　　参考答案：D　　参考解析：

　　选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　14

　　下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的是(　　)。

　　A.职工加班费补贴

　　B.误餐补助

　　C托儿费补贴

　　D.独生子女补贴

　　参考答案：A　　参考解析：

　　对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　15

　　某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(　　)元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.3000

　　参考解析：

　　一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000 ×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　16

　　根据关税法律制度的规定，下列项目可以免征关税的是(　　)。

　　A.关税税额在人民币200元以下的一票货物

　　B.广告品和货样

　　C.外国公司无偿赠送的物资

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　参考答案：D　　参考解析：

　　关税税额在人民币50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、外国政府无偿赠送的物料，可以免征关税。

　　17

　　税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是(　　)。

　　A.生产企业

　　B.外贸企业

　　C.财政局

　　D.有限责任公司

　　参考答案：B　　参考解析：

　　18

　　把预付卡划分为磁条卡和芯片卡的依据是(　　)。

　　A.是否记载持卡人身份信息

　　B.信息载体不同

　　C.是否具有透支功能

　　D.　币种

　　参考答案：B　　参考解析：

　　预付卡按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡。

　　19

　　收单机构对特约商户的交易资金结算，最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后(　　)。

　　A.15个工作日

　　B.15个自然日

　　C.30个工作日

　　D.30个自然日

　　参考答案：D　　参考解析：

　　收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

　　20

　　下列对法所做的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是(　　)。

　　A.公法和私法

　　B.根本法和普通法

　　C.一般法和特别法

　　D.实体法和程序法

　　参考答案：C　　参考解析：

　　按法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类，可以将法分为一般法和特别法。

　　21

　　票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是(　　)。

　　A.票据无效

　　B.以中文大写为准

　　C.以数码为准

　　D.以中文大写和数码中较小的为准

　　参考答案：A　　参考解析：

　　票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　22

　　2014年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2014年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.

　　25

　　B.

　　50

　　C.

　　75

　　D.

　　100

　　参考答案：B　　参考解析：

　　应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)。

　　23

　　根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.暂扣纳税人营业执照

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　参考答案：D　　参考解析：

　　税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　24

　　根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是(　　)。

　　A.贷款业务

　　B.缝纫业务

　　C.加工业务

　　D.商品期货业务

　　参考答案：A　　参考解析：

　　营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项B、C、D属于增值税的征税范围。

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