二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25

　　依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　26

　　出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的(　　)。

　　A.运输及其相关费用

　　B.保险费

　　C.单独列明支付给境外的佣金

　　D.出口关税税额

　　参考答案：A,B　　参考解析：

　　出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。

　　27

　　下列各项所得中，免征个人所得税的有(　　)。

　　A.　股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入

　　B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

　　C.退休人员再任职取得的收入

　　D.个人取得福利彩票中奖收入800元

　　参考答案：A,B,D　　参考解析：

　　退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

　　28

　　按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有(　　)。

　　A.房屋及建筑物产权、土地使用权证书

　　B.土地使用权转让、房屋买卖合同

　　C.房地产评估报告

　　D.其他与转让房地产有关的资料

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。

　　29

　　下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的有(　　)。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.具有中国国籍的国内公民

　　C.在中国境内定居的外国侨民

　　D.在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员为非居民纳税人。

　　30

　　关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有(　　)。

　　A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人

　　C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

　　D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

　　31

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有(　　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租人的固定资产

　　D.　未投入使用的机器设备

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。

　　32

　　根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有(　　)。

　　A.购买使用国产应税车辆

　　B.购买使用进口应税车辆

　　C.直接进口使用应税车辆

　　D.　受赠使用行为

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　凡是购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆，都应缴纳车辆购置税。

　　33

　　下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有(　　)。

　　A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

　　D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。

　　34

　　下列劳动合同无效或者部分无效的是(　　)。

　　A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

　　B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

　　C.违反法律、行政法规强制性规定的

　　D.要求劳动者履行保密义务的

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　下列劳动合同无效或者部分无效：(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;(3)违反法律、行政法规强制性规定的。

　　35

　　下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有(　　)。

　　A.公司将房产无偿赠与给个人

　　B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

　　C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人

　　D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人

　　参考答案：B,C,D　　参考解析：

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

　　36

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有(　　)。

　　A.纳税人偷税

　　B.纳税人抗税

　　C.纳税人骗税

　　D.纳税人计算错误少缴税款

　　参考答案：A,B,　　参考解析：

　　对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定追征期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

　　37

　　下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有(　　)：

　　A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳

　　B.产权纠纷未确定的不用缴纳房产税

　　C.房屋产权出典的由承典人缴纳

　　D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿，所有贴花为两者合计金额。

　　38

　　应征个人所得税的工资、薪金所得包括(　　)。

　　A.一般性奖金

　　B.　年终加薪

　　C.职务工资

　　D.交通费补贴

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　39

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

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