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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1

　　某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(　　)元。

　　A.2300

　　B.　2600

　　C.2200

　　D.2500

　　参考答案：D　　参考解析：

　　B型啤酒的单位售价=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/吨)，适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额=10×250=2500(元)。

　　2

　　下列各项客观事实中，属于法律行为的是(　　)。

　　A.某生产厂与供货商订立了一份合同

　　B.某城市下了大雨

　　C.战争爆发

　　D.地震

　　参考答案：A　　参考解析：

　　3

　　一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得了货运发票注明是2000元。应确认的进项税额是(　　)元。

　　A.6760

　　B.6720

　　C.6500

　　D.140

　　参考答案：B　　参考解析：

　　购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=50000*13%+2000*11%=6720(元)。

　　4

　　张某共有2套房屋，2015年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2015年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税(　　)万元。

　　A.　0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　参考答案：B　　参考解析：

　　土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权、房屋买卖征收契税。应纳契税=15 × 3%+50×3%=1.95(万元)。

　　5

　　根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(　　)。

　　A.　汇兑结算方式

　　B.　信用证结算方式

　　C.　托收承付结算方式

　　D.　委托收款结算方式

　　参考答案：A　　参考解析：

　　根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

　　6

　　在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是(　　)。

　　A.　在纳税人注册地纳税

　　B.　在土地所在地纳税

　　C　由纳税人选择纳税地点

　　D　由省地方税务局确定

　　参考答案：D　　参考解析：

　　在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

　　7

　　下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　)。

　　A.　合同纠纷

　　B.　继承纠纷

　　C　劳动争议

　　D.　行政争议

　　参考答案：A　　参考解析：

　　《仲裁法》调整的是平等民事主体之间的经济纠纷(合同纠纷和其他财产纠纷)。

　　8

　　根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是(　　)。

　　A.　患职业病

　　B.　故意犯罪

　　C.　醉酒或者吸毒

　　D.　自残或者自杀

　　参考答案：A　　参考解析：

　　职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：①故意犯罪;②醉酒或者吸毒;③自残或者自杀;④法律、行政法规规定的其他情形。

　　9

　　关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是(　　)。

　　A.　存款人应以实名开立银行结算账户

　　B　存款人不得出租银行结算账户

　　C.　存款人可以出借银行结算账户

　　D.　存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

　　参考答案：C　　参考解析：

　　根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户。

　　10

　　下列属于银行汇票可以更改的事项是(　　)。

　　A.　确定的金额

　　B.　收款人名称

　　C.　付款日期

　　D.　出票日期

　　参考答案：B　　参考解析：

　　银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。

　　11

　　2014年某公司拥有5辆电车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨(2辆)，6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元。2014年该公司应纳车船税为(　　)元。

　　A.　3200

　　B.　4600

　　C.　5000

　　D.　5200

　　参考答案：D　　参考解析：

　　载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。应纳税额=5 ×400+(4 ×2+6 ×4)× 100=5200(元)。

　　12

　　在下列(　　)情形中，用人单位可以解除劳动合同，但应当提前30天以书面形式通知劳动者本人。

　　A.　小王在试用期内迟到早退，不符合录用条件

　　B.　小李因盗窃被判刑

　　C.　小张在外出执行任务时负伤，失去左腿

　　D.　小吴下班时间酗酒摔伤住院，出院后不能从事原工作也拒不从事单位另行安排的工作

　　参考答案：D　　参考解析：

　　有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;③劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化.致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

　　13

　　某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　)。

　　A.　公司盖章

　　B.　公司法定代表人李某盖章

　　C.　公司法定代表人李某签名加盖章

　　D.　公司盖章加公司法定代表人李某盖章

　　参考答案：D　　参考解析：

　　14

　　失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为(　　)。

　　A.　12个月

　　B.　6个月

　　C.　I8个月

　　D.　24个月

　　参考答案：A　　参考解析：

　　失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　15

　　对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于(　　)个工作E1内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。

　　A.　2

　　B.　3

　　C.　5

　　D.　7

　　参考答案：A　　参考解析：

　　规定应于2个工作日内完成。

　　16

　　某公司为员工李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年。工作满5年时，李某辞职，李某应向某公司支付违约金(　　)万元。

　　A.　0

　　B.　2

　　C　3

　　D　5

　　参考答案：D　　参考解析：

　　劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年，应分摊的培训费用为5万元。

　　第16题 笔记记录

　　17

　　在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是(　　)。

　　A.　诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

　　B.　诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

　　C.　已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

　　D.　权利人可请求法院延长诉讼时效期间

　　参考答案：B　　参考解析：

　　诉讼时效中止的，诉讼时效期间暂时停止计算;从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。

　　18

　　不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是(　　)。

　　A.　宪法

　　B.　同级政府规章

　　C.　法律

　　D.　行政法规

　　参考答案：B　　参考解析：

　　我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规(自治条例、单行条例)、特别行政区法和规章等。

　　19

　　在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是(　　)。

　　A.　在纳税人注册地纳税

　　B.　在土地所在地纳税

　　C.　由纳税人选择纳税地点

　　D.　由省地方税务局确定

　　参考答案：D　　参考解析：

　　在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

　　20

　　税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是(　　)。

　　A.　税收强制执行措施

　　B.　税收优先权措施

　　C.　税收保全措施

　　D.　阻止出境措施

　　参考答案：C　　参考解析：

　　税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　21

　　2014年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为(　　)元。

　　A.　7200

　　B.　4290

　　C.　8450

　　D.　3450

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。

　　22

　　某从事商品零售的小规模纳税人，2015年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是(　　)元。

　　A.　　1496.58

　　B.　　1751

　　C.　　309

　　D.　　300

　　参考答案：D　　参考解析：

　　小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　23

　　某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税(　　)万元。

　　A.　120

　　B.　174

　　C　　175.67

　　D.　　192

　　参考答案：C　　参考解析：

　　自建自用行为不征营业税，自建自售则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。

　　建筑业营业税：3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67(万元);

　　销售不动产营业税：2400×5%=120(万元);

　　共交纳营业税：55.67+120=175.67(万元)。

　　24

　　根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联的发票存根联及发票登记簿的保存期限是(　　)年。

　　A.　3

　　B.　5

　　C.　10

　　D.　15

　　参考答案：B　　参考解析：

　　已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

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