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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1

　　根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是(　　)。

　　A.

　　啤酒屋销售自制啤酒

　　B.

　　日杂商店出售的鞭炮、焰火

　　C.

　　大型客车

　　D.

　　销售使用过的小轿车

　　参考答案：A　　参考解析：

　　啤酒屋销售自制啤酒应征消费税;日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税。

　　2

　　杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.

　　1232

　　B.

　　1760

　　C.

　　1204

　　D.

　　1720

　　参考答案：C　　参考解析：

　　按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。

　　3

　　根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.

　　销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.

　　股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.

　　转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　参考答案：D　　参考解析：

　　转让不动产所得按照不动产所在地确定。

　　4

　　根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.

　　进口固定资产设备的企业

　　B.

　　销售商品房的公司

　　C.

　　零售杂货的个体户

　　D.

　　生产销售家用电器的公司

　　参考答案：B　　参考解析：

　　销售商品房应缴纳营业税。

　　5

　　某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(　　)元。

　　A.

　　8000

　　B.

　　10000

　　C.

　　12000

　　D.

　　3000

　　参考答案：B　　参考解析：

　　一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　6

　　甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，向乙企业销售100万元不含增值税的小汽车。根据合同约定10万元的运费由买方乙企业负担。甲企业将小汽车交给丙运输公司时应丙公司的要求甲企业先替乙企业垫付了10万元的运费。丙公司在开具运费发票时将发票开具给乙企业，同时甲企业将该发票转交给了乙企业。乙企业在付款时应向甲企业支付车款100万元、增值税17万元、运费10万元，则甲公司的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.

　　17

　　B.

　　17.7

　　C.

　　18.4

　　D.

　　13

　　参考答案：A　　参考解析：

　　甲企业的销项税额=100×17%=17(万元);17万元的增值税不属于价外，10万元的代垫运费也不属于价外费用。

　　7

　　下列关于营业税的起征点说法不正确的是(　　)。

　　A.

　　纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税

　　B.

　　纳税人营业额达到起征点的，要全额计算缴纳营业税

　　C.

　　营业税起征点的适用范围为全体纳税人

　　D.

　　省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案

　　参考答案：C　　参考解析：

　　营业税起征点的适用范围限于个人。

　　8

　　根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.

　　暂扣纳税人税务登记证

　　B.

　　书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.

　　拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.

　　查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　参考答案：D　　参考解析：

　　根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

　　9

　　我国现行基本养老保险规定的个人缴费比例是(　　)。

　　A.

　　20%

　　B.

　　11%

　　C.

　　8%

　　D.

　　具体比例由省、自治区、直辖市政府确定

　　参考答案：C　　参考解析：

　　从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。

　　10

　　根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是(　　)。

　　A.

　　广告设计

　　B.

　　有形动产租赁

　　C.

　　不动产租赁

　　D.

　　鉴证咨询服务

　　参考答案：C　　参考解析：

　　(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。

　　11

　　用人单位出现下述情形，解除合同时可以依法不必向劳动者支付经济补偿的是(　　)。

　　A.

　　被依法宣告破产的

　　B.

　　劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致的

　　C.

　　被吊销营业执照的

　　D.

　　被责令关闭、撤销的

　　参考答案：B　　参考解析：

　　12

　　根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是(　　)。

　　A.

　　票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索

　　B.

　　汇票被拒绝承兑的，持票人可以在票据到期日前追索

　　C.

　　持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，就不能再对其他票据债务人行使追索权

　　D.

　　票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权利时，可以不按照票据债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权

　　参考答案：C　　参考解析：

　　持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使追索权。

　　13

　　因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(　　)。

　　A.

　　合同签订地人民法院

　　B.

　　原告住所地人民法院

　　C.

　　注册登记地人民法院

　　D.

　　保险标的物所在地人民法院

　　参考答案：D　　参考解析：

　　因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。

　　14

　　对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是(　　)。

　　A.

　　原告住所地

　　B.

　　被告住所地

　　C.

　　原告工作地

　　D.

　　被告经常居住地

　　参考答案：A　　参考解析：

　　对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

　　15

　　某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为(　　)元。

　　A.

　　9360

　　B.

　　7200

　　C.

　　5040

　　D.

　　2160

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应缴纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

　　16

　　方某工作已满15年，2015年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是(　　)。

　　A.

　　不可以补休年休假

　　B.

　　可补休5天年休假

　　C.

　　可补休10天年休假

　　D.

　　可补休15天年休假

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B。另外还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数÷365天)×职工本人全年应当享受的年休假天数。

　　17

　　某公司2014年3月以4500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　)万元。

　　A.

　　120

　　B.

　　135

　　C.

　　180

　　D.

　　15

　　参考答案：B　　参考解析：

　　国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。应纳契税=4500×3%=135(万元)。

　　18

　　根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.

　　确认适用税率

　　B.

　　收缴发票

　　C.

　　确认计税依据

　　D.

　　加收税收滞纳金

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。

　　19

　　某企业2014年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为(　　)万元。

　　A.

　　1.8

　　B.

　　3

　　C.

　　16.5

　　D.

　　19.5

　　参考答案：B　　参考解析：

　　运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)。

　　20

　　根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的(　　)。

　　A.

　　万分之一

　　B.

　　万分之五

　　C.

　　千分之一

　　D.

　　千分之二

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

　　21

　　在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　缴纳的营业税

　　B.

　　合理分配的材料成本

　　C.

　　销售固定资产的损失

　　D.

　　企业所得税税款

　　参考答案：D　　参考解析：

　　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收人无关的其他支出。

　　22

　　下列选项中，不属于民事责任的种类是(　　)。

　　A.

　　赔礼道歉

　　B.

　　返还财产

　　C.

　　暂扣或者吊销许可证

　　D.

　　消除影响

　　参考答案：C　　参考解析：

　　暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。

　　23

　　A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税(　　)元。

　　A.

　　32

　　B.

　　128

　　C.

　　600

　　D.

　　2400

　　参考答案：B　　参考解析：

　　对载有金额的凭证，按照凭证所标明的确定的金额，按比例计算应纳税额。应纳税额=128000 ×1‰=128(元)。

　　24

　　某企业2014年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为(　　)万元。

　　A.

　　4.8

　　B.

　　24

　　C.

　　27

　　D.

　　28.8

　　参考答案：C　　参考解析：

　　出租收入应缴房产税额=9×5 × 12%=5.4(万元);2013年1月113至2013年4月1日应缴房产税=3000 ×(1-20%)× 1.2%÷4=7.2(万元);2013年4月113至2013年12月31日应缴房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷4×3=14.4(万元)。

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