四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号50至61信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　根据下述资料，分析回答题。

　　甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下：

　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。

　　(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7020元。

　　(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。

　　已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润为10%，农产品收购发票通过认证。

　　50

　　甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的有(　　)。

　　A.

　　用于职工个人消费部分的允许抵扣

　　B.

　　用于销售部分的允许抵扣

　　C.

　　全部不允许抵扣

　　D.

　　用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

　　参考答案：B,D　　参考解析：

　　外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。

　　51

　　甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.

　　[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490元

　　B.

　　4095000÷(1+17%)×17%=595000元

　　C.

　　4095000×17%=696150元

　　D.

　　(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元

　　参考答案：D　　参考解析：

　　企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。

　　52

　　甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.

　　7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元

　　B.

　　7020÷(1+17%)×17%=1020元

　　C.

　　7020×(1+10%)×17%=1312.74元

　　D.

　　7020×17%=1193.4元

　　参考答案：C　　参考解析：

　　将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1十成本利润)。

　　53

　　出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是(　　)。

　　A.

　　(50000-5000)×5%

　　B.

　　(50000-3000)×5%

　　C.

　　(50000-5000-3000)×5%

　　D.

　　50000×5%

　　参考答案：D　　参考解析：

　　租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入的全部，不得扣除任何费用。

　　根据下述资料，分析回答题。

　　2014年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2014年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

　　2014年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。

　　54

　　丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是(　　)。

　　A.

　　自该汇票转让给丙公司之日起10日内

　　B.

　　自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

　　C.

　　自该汇票到期日起10日

　　D.

　　自该汇票到期日起1个月

　　参考答案：C　　参考解析：

　　根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

　　55

　　该汇票的付款人是(　　)。

　　A.

　　甲公司

　　B.

　　P银行

　　C.

　　乙公司

　　D.

　　Q银行

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。

　　56

　　在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　背书人是乙公司

　　B.

　　被背书人是丙公司

　　C.

　　承兑人是Q银行

　　D.

　　保证人是P银行

　　参考答案：A,B　　参考解析：

　　收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人;Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人;P银行是承兑人，不是保证人。

　　57

　　丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是(　　)。

　　A.

　　向甲公司进行追索

　　B.

　　向乙公司进行追索

　　C.

　　出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款

　　D.

　　出具书面说明，直接到P银行提示付款

　　参考答案：D　　参考解析：

　　持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　根据下述资料.分析回答题。

　　某工业企业增值税一般纳税人2015年1月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。

　　(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元、运费4万元，取得运费发票。

　　(4)销售产品一批货，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。

　　(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额。

　　期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。

　　58

　　本期收购农产品可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.

　　0

　　B.

　　5.46

　　C.

　　7.14

　　D.

　　5.74

　　参考答案：D　　参考解析：

　　纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。运费可按7%的扣除率计算进项税额。进项税额=42 × 13%+4×7%=5.74(万元)。

　　59

　　下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.

　　将业务(1)中购进的原材料用于个人消费

　　B.

　　业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额

　　C.

　　将本月购进的钢材用于修建仓库

　　D.

　　将本月购进的钢材用于修建职工宿舍

　　参考答案：A　　参考解析：

　　用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括固定资产。

　　60

　　该企业本期销项税额为(　　)万元。

　　A.

　　0

　　B.

　　13.94

　　C.

　　8.2

　　D.

　　6.84

　　参考答案：B　　参考解析：

　　第4笔业务可以确认当期销项税额=82×17%=13.94(万元)。

　　61

　　本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为(　　)万元。

　　A.

　　13.44

　　B.

　　6.84

　　C.

　　8.43

　　D.

　　2.43

　　参考答案：D　　参考解析：

　　当期实际抵扣进项税额合计：3.91+1.36+5.74+0.5=11.o1(万元);应纳增值税额=13.94-11.01-0.5=2.43(万元)。

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