四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　根据下述资料，回答问题。

　　2015年3月20日，A公司和B公司于3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。

　　4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。

　　7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。

　　50

　　下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的有(　　)。

　　A.

　　B公司提示承兑的时间符合规定

　　B.

　　B公司提示承兑的时间不符合规定

　　C.

　　B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日

　　D.

　　对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。

　　51

　　下列关于D公司提示付款的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.

　　D公司提示付款的时间符合规定

　　B.

　　D公司提示付款的时间不符合规定

　　C.

　　D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月i0日至7月20日

　　D.

　　见票后定期付款的汇票，自到期日起30日内提示付款

　　参考答案：B,D　　参考解析：

　　根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月10日至7月20日。

　　52

　　根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日(　　)内，向前手发出追索通知。

　　查看材料

　　A.

　　3

　　B.

　　7

　　C.

　　10

　　D.

　　15

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　公司发出追索通知的时间不符合规定。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起3日内，向前手发出追索通知。

　　53

　　下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　甲银行拒绝付款的理由成立

　　B.

　　甲银行应该足额支付票款

　　C.

　　承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

　　D.

　　承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人

　　参考答案：B,C,D　　根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额;即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

　　根据下述资料，回答题。

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2016年1月该厂发生以下经济业务。

　　(1)8日，向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　(2)16日，外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日，因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

　　(3)26日，销售白酒5吨，不合增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。

　　(4)28日，将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

　　已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。

　　54

　　下列该酒厂当月应缴纳消费税的计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)

　　B.

　　业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000(元)

　　C.

　　业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　D.

　　业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1=20%)×20%+1×2000×0.5=12000(元)

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　业务(3)应缴纳的消费税税额=-5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=-1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　55

　　下列说法正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B.

　　向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

　　C.

　　因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

　　D.

　　新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

　　参考答案：A,B,D　　参考解析：

　　选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。

　　56

　　该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B.

　　100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C.

　　100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D.

　　100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　参考答案：B　　参考解析：

　　当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　57

　　该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B.

　　业务(3)的销项税额-(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C.

　　业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D.

　　业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×17%=9562.5元

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×17%=9562.5(元)。

　　根据下述资料，回答题。

　　某市一房地产企业，2015年相关业务如下：

　　(1)2月，与国土局签订土地使用权出让合同，合同约定支付出让金4500万元;

　　(2)全年财务资料记载销售商品房收入7000万元，其中从2014顸收账款科目按权责发生制确认的收入2000万元，其余为现房销售收入，并签订合同;

　　(3)计入预收账款的商品房预售收入2500万元;

　　(4)8月末，签订租赁合同一份，将当月完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年租金300万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为3500万元。(提示：契税税率为3%，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位)

　　58

　　该公司本年度应缴纳的契税为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　0

　　B.

　　100

　　C.

　　135

　　D.

　　90

　　参考答案：C　　参考解析：

　　对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。应缴纳的契税=4500×3%=135(万元)。

　　59

　　该公司本年度应缴纳的房产税为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　6

　　B.

　　4.8

　　C.

　　7.2

　　D.

　　10.8

　　参考答案：A　　参考解析：

　　开发项目并不是企业的固定资产，所以不需要从价计征房产税。应缴纳的房产税=300÷(2×12)×4×12%=6(万元)。

　　60

　　该公司本年度应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　426

　　B.

　　556

　　C.

　　382.5

　　D.

　　576

　　参考答案：C　　参考解析：

　　预售收入2000万元已经在2014年计缴营业税，2015年计算时应从计税依据中扣除。应缴纳的营业税=(7000-2000)×5%+2500×5%+300÷2×5%=382.5(万元)。

　　61

　　该公司本年度应缴纳的印花税为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　5.84

　　B.

　　6

　　C.

　　6.3

　　D.

　　7.24

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应缴纳的印花税=[4500+(7000-2000)+2500]×0.05%+300×0.1%=6.3(万元)。

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