四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　根据下述资料，回答题。

　　某餐饮公司2015年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工。1～3月份还不能营业。公司于2015年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，在4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。

　　50

　　该公司申报办理税务登记的正确时间是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　1月31日之前

　　B.

　　2月7日之前

　　C.

　　3月7日之前

　　D.

　　4月7日之前

　　参考答案：B　　参考解析：

　　纳税人申报办理开业税务登记时间为领取工商执照之日起30日内。

　　51

　　该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　该公司应缴纳的滞纳金数量为20元

　　B.

　　该公司应缴纳的滞纳金数额为40元

　　C.

　　该公司应缴纳的滞纳金数额为100元

　　D.

　　该公司应缴纳的滞纳金数额为120元

　　参考答案：D　　参考解析：

　　该公司应纳的营业税额=4+16×5%=4.8(万元);应纳的滞纳金额=48000×0.5‰×5=120(元)。

　　52

　　该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　该公司的行为是属于骗税的行为

　　B.

　　该公司的行为是属于抗税的行为

　　C.

　　该公司的行为是属于偷税的行为

　　D.

　　该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

　　参考答案：C　　参考解析：

　　偷税是指：①纳税人采取伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证;②账簿上多列支出、少列收入;③经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。

　　根据下述资料，回答题。

　　某市甲公司于2015年9月1日设立，当年9月份发生以下业务。

　　(1)9月10日，甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到8银行开立了一个一般存款账户。

　　(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

　　(3)9月20日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

　　(4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元，支取现金2万元。

　　53

　　下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定

　　B.

　　未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户

　　C.

　　办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户

　　D.

　　B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定

　　参考答案：A,B　　参考解析：

　　根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。而甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。

　　54

　　下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　A银行为甲企业办理转账手续符合规定

　　B.

　　A银行为甲企业办理转账手续不符合规定

　　C.

　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

　　D.

　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

　　参考答案：B,C　　参考解析：

　　根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。因此，A银行做法不符合规定。

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　　55

　　下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据

　　B.

　　甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效

　　C.

　　补记收款人名称前，该支票不得背书转让

　　D.

　　支票的收款人名称，可以由出票人授权补记

　　参考答案：B,C,D　　参考解析：

　　甲公司9月20日签发的未记载收款人称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。

　　56

　　关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定

　　B.

　　甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定

　　C.

　　存款人的工资奖金，只能通过基本存款账户办理

　　D.

　　一般存款账户可以办理现金支取

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。

　　57

　　下列关于支票的说法，正确的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　转账支票只能用于转账，不能用于支取现金

　　B.

　　转账支票既能用于转账，也能用于支取现金

　　C.

　　甲公司签发的转账支票不可以向B银行支取现金

　　D.

　　甲公司签发的转账支票可以向B银行支取现金

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金。

　　根据下述资料，回答题。

　　某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2015年有关生产经营情况如下。

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款4800万元，增值税税额816万元，发票已通过认证。

　　(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入7000万元(不含税)。

　　(3)接受捐赠收入40万元。

　　(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。

　　(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料50万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款10万元。相关增值税已经抵扣。

　　(6)向投资者支付的股息、红利20万元。

　　已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。

　　58

　　该企业2015年应缴纳的增值税为(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　2020

　　B.

　　606.9

　　C.

　　621

　　D.

　　382.5

　　参考答案：D　　参考解析：

　　销项税额=7000×17%=1190(万元)。进项税额=816-50×17%=807.5(万元)，管理不善的损失不得抵扣增值税。因此，因缴纳增值税税额=1190-807.5=382.5(万元)。

　　59

　　该企业2015年应缴纳的消费税为(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　1800

　　B.

　　1080

　　C.

　　2100

　　D.

　　900

　　参考答案：C　　参考解析：

　　应缴纳的消费税=7000×30%=2100(万元)。

　　60

　　该企业2015年企业所得税的扣除项目合计为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　5860

　　B.

　　5855

　　C.

　　5901.81

　　D.

　　6269.25

　　参考答案：D　　参考解析：

　　该企业2015年企业所得税的扣除项目总计：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(万元)，因为原材料损失的不得抵扣进项税额50×17%转出后计入到营业外支出，可以在税前扣除。

　　61

　　该企业2015年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　29.55

　　B.

　　39.98

　　C.

　　41.25

　　D.

　　192.69

　　参考答案：D　　参考解析：

　　该企业2015年企业所得税的计税收入：7000+40=7040(万元)(7000是销售收入，40是接受捐赠收入);该企业所得税应纳税所得额=7040-6269.25=770.75(万元);因此，该企业应缴纳的企业所得税=770.75×25%=192.69(万元)。

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