根据以下资料，回答题：

　　某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2013年发生下列经济业务：

　　(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。

　　(2)购人低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。

　　(3)购人办公用品取得普通发票，价款为2 万元。

　　(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

　　(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。(化妆品消费税税率为30%)

　　(6)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。

　　(7)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。

　　(8)本年取得出租房屋收入l0万元。

　　(9)销售成本共400万元，其他业务支出22 万元(不含税金);销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元(不含利息收入)

　　(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

　　58 该化妆品企业2013年度应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.89.42

　　B.88. 40

　　C.90.10

　　D.92.42

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　销项税=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(万元);进项税=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(万元);应纳增值税=17

　　8. 84—89.42=89.42(万元)。

　　59 该化妆品企业2013年度应缴纳的消费税和营业税为( )。

　　A.消费税300万元;营业税0.1万元

　　B.消费税306.6万元;营业税0.5万元

　　C.消费税307.722万元;营业税0.3万元

　　D.消费税206万元;营业税0.7万元

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　应纳消费税=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(万元)。应纳服务业营业税=10×5%=0.5(万元)。

　　60 该化妆品企业2013年度应缴纳的城建税及教育费附加分别为( )万元。

　　A.942：5.3652

　　B.942;7.1536

　　C.12.5188：5.3652

　　D.12.5188：7.1536

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　应纳城建税=178. 84×7%=12.5188 (万元);应纳教育费附加=178. 84×3%=5.3652(万元)。

　　61 该化妆品企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.47.149

　　B.69.504

　　C.72.964

　　D.70.754

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　应税收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(万元);消费税=306.6万元，营业税=0.5万元可以扣除。增值税属于价外税，不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除;支付购货合同违约金3万元可以扣除。应纳税所得额=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (万元);应纳企业所得税=283.016 x 25%=70.754 (万元)

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