二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25

　　下列项目适用17%税率的有(　　)。

　　A.

　　计算机

　　B.

　　花农销售自种花卉

　　C.

　　农膜

　　D.

　　方便面

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　本题考核的是增值税税率和征收率。(1)增值税的基本税率为17%，适用的具体范围为：①纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》列举的外，税率均为17%;②纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;③汽油田企业提供的生产性劳务，税率为17%。

　　(2)低税率。增值税的低税率为13%。一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税。①粮食、食用植物油。粮食包括稻谷、大米、大豆、小麦、杂粮、鲜山芋、山芋干、山芋粉以及经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。③图书、报纸、杂志。④饲料、化肥、农药、农机、农膜。⑤农产品。⑥音像制品。⑦电子出版物。⑧二甲醚。⑨食用盐。

　　(3)零税率，除国务院另有规定的除外，纳税人出口货物适用零税率。本题中，花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品，初级农产品适用13%的税率(针对非农业生产者的一般纳税人)。

　　26

　　根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式有(　　)。

　　A.

　　特许权使用费所得

　　B.

　　劳务报酬所得

　　C.

　　工资、薪金所得

　　D.

　　财产租赁所得

　　参考答案：A,B,D　　参考解析：

　　①选项ABD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元C定额扣除”);4000元以上的，减除20%的费用C比例扣除”);②选项C：工资、薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准(3500元或者4800元)后的余额，为应纳税所得额。

　　27

　　根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项所述人员中，依法享受职工基本养老保险待遇的有(　　)。

　　A.

　　张某，女，法院法官，年满50周岁，已累计缴纳职工基本养老保险15年

　　B.

　　丁某，女，私企工人(从事特别繁重体力劳动)，年满45周岁，已累计缴纳职工基本养老保险15年

　　C.

　　郝某，男，私企工人(从事井下工作)，年满55周岁，已累计缴纳职工基本养老保险15年

　　D.

　　郑某，男，私企经理(经依法确认部分丧失民事行为能力)，年满50周岁，已累计缴纳职工基本养老保险18年

　　参考答案：B,C　　参考解析：

　　职工基本养老保险享受条件：①达到法定退休年龄;②累计缴费满15年。其中达到法定退休年龄是指：男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄为男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认“完全丧失劳动能力”的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。

　　28

　　某县工商局对甲公司抽逃资金的行为罚款1万元，甲公司不服。对此双方可采用的解决方式是(　　)。

　　A.

　　仲裁

　　B.

　　行政复议

　　C.

　　民事诉讼

　　D.

　　行政诉讼

　　参考答案：B,D　　参考解析：

　　本题考核的考点是经济纠纷的解决途径。县工商局对甲公司罚款1万元，甲企业不服可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，对行政复议决定不服时，再提起行政诉讼。

　　29

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.

　　以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.

　　采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D.

　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

　　参考答案：A,C,D　　参考解析：

　　本题考核的是企业所得税应纳税所得额的计算，考核内容是收入总额。选项B，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　30

　　根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

　　A.

　　财产租赁所得

　　B.

　　特许权使用费所得

　　C.

　　工资、薪金所得

　　D.

　　承包经营所得

　　参考答案：C,D　　参考解析：

　　财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用九级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　31

　　甲企业2015年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(　　)。

　　A.

　　公益性捐赠支出200万元

　　B.

　　职工福利费支出160万元

　　C.

　　职工教育经费支出40万元

　　D.

　　2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元

　　参考答案：A,B　　参考解析：

　　选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生200万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除;选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除;选项C，职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过扣除限额，不准予全额扣除;选项D，2015年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2015年度和2016年度扣除，而非全部在2015年度扣除。

　　32

　　根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有(　　)。

　　A.

　　返还财产

　　B.

　　没收非法财物

　　C.

　　赔偿损失

　　D.

　　罚款

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　本题考核的考点是法律责任的种类，根据《中华人民共和国民法通则》的规定，承担民事责任的主要形式有以下10种：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿损失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。

　　33

　　根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有(　　)。

　　A.

　　主要事实不清、证据不足的行政行为

　　B.

　　违反法定程序的行政行为

　　C.

　　超越或者滥用职权的行政行为

　　D.

　　适用依据错误的行政行为

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：①主要事实不清、证据不足的;②适用依据错误的;③违反法定程序的;④超越或者滥用职权的;⑤具体行政行为明显不当的。

　　34

　　根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　)。

　　A.

　　对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

　　B.

　　查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.

　　向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.

　　检查领购、开具和保管发票的情况

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　税务检查规定：①税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具和保管发票的情况;②调出发票查验;③查阅、复制与发票有关的凭证、资料;④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　35

　　劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　甲公司不能解除劳动合同

　　B.

　　甲公司可以解除劳动合同

　　C.

　　如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行

　　D.

　　如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同选项A正确，选项C错误;如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿(选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金)。

　　36

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有(　　)。

　　A.

　　汽车轮胎生产企业

　　B.

　　珠宝首饰零售商

　　C.

　　鞭炮零售商

　　D.

　　红酒进口商

　　参考答案：B,C　　参考解析：

　　选项B，“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，，(不包括珠宝首饰)在零售环节征收消费税;其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;选项C，鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。

　　37

　　根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项按照“产权转移书据”税目征收印花税的是(　　)。

　　A.

　　土地使用权出让合同

　　B.

　　土地使用权转让合同

　　C.

　　商品房销售合同

　　D.

　　融资租赁合同

　　参考答案：A,B,C　　参考解析：

　　产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。

　　38

　　2014年1月1日，张某进入甲公司工作，工资为3000元/月，不约定试用期，但未签订书面劳动合同。2014年12月1日，甲公司人事部门通知张某签订书面劳动合同，张某拒不签订，于是甲公司当日书面通知张某终止劳动关系。根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.

　　甲公司与张某尚未建立劳动关系

　　B.

　　甲公司应向张某支付11个月的双倍工资

　　C.

　　甲公司应向张某支付经济补偿金

　　D.

　　自2014年2月1日起，视为甲公司已与张某订立了无固定期限劳动合同

　　参考答案：A,B,D　　参考解析：

　　选项A，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。本题中，张某与甲公司在2014年1月1日建立劳动关系;选项B，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付2倍的工资;选项C，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付“经济补偿”。本题中自2014年2月1日起开始支付双倍工资，共计支付10个月;选项D，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

　　39

　　下列属于增值税免税项目的有(　　)。

　　A.

　　农业生产者销售的自产农产品

　　B.

　　避孕药品

　　C.

　　直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

　　D.

　　由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　本题考核的考点是增值税的税收优惠。题目四个选项均为《增值税暂行条例》及其实施条例规定的免税项目。除上述规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

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