13

　　2001年6月，张某大学毕业到甲公司工作;2004年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作;2008年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造;2010年3月，张某回国到丙公司工作;2014年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是(　　)。

　　A.

　　3个月

　　B.

　　6个月

　　C.

　　9个月

　　D.

　　18个月

　　参考答案：B　　参考解析：

　　根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下为6个月。张某实际工作年限11年，在丙公司工作年限3年，医疗期为6个月。

　　14

　　根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是(　　)。

　　A.

　　贷款业务

　　B.

　　缝纫业务

　　C.

　　加工业务

　　D.

　　商品期货业务

　　参考答案：A　　参考解析：

　　选项A，属于营业税“金融保险业”税目的征收范围;选项BC，提供加工(包括缝纫业务)、修理修配劳务，属于增值税的征收范围;选项D，货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

　　15

　　根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是(　　)。

　　A.

　　采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

　　B.

　　采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

　　C.

　　税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

　　D.

　　税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

　　参考答案：D　　参考解析：

　　税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，并不包括扣缴义务人。

　　16

　　甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额为500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为(　　)元。

　　A.

　　100

　　B.

　　200

　　C.

　　1000

　　D.

　　5100

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核的是印花税应纳税额。甲乙双方共应缴纳印花税为=100000×1‰×2=200(元)。

　　17

　　根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　)。

　　A.

　　买卖合同争议

　　B.

　　贷款担保合同争议

　　C.

　　因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

　　D.

　　因运输的商品丢失或损毁引起的争议

　　参考答案：C　　参考解析：

　　特别诉讼时效期间，也称特殊诉讼时效期间，是指由民事普通法或特别法规定的，仅适用于特定民事法律关系的诉讼时效期间。如《民法通则》规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的;出售质量不合格的商品未声明的;延付或拒付租金的;寄存财务被丢失或者损毁的。

　　18

　　下列争议可以适用《仲裁法》进行仲裁的是(　　)。

　　A.

　　李某与其哥哥因财产继承引起的争议

　　B.

　　某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议

　　C.

　　某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议

　　D.

　　赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定引起的争议

　　参考答案：B　　参考解析：

　　不属于《仲裁法》调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，行政争议，劳动争议，农业承包合同纠纷。

　　19

　　下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

　　A.

　　7%

　　B.

　　10%

　　C.

　　13%

　　D.

　　17%

　　参考答案：C　　参考解析：

　　增值税法定税率有13%、17%、11%、6%、13%既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。

　　20

　　下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.

　　应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

　　B.

　　纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

　　C.

　　随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并人销售额

　　D.

　　对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

　　参考答案：A　　参考解析：

　　本题的考点是消费税应纳税额的计算。根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　21

　　某企业2016年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税(　　)万元。

　　A.

　　2.10

　　B.

　　2.31

　　C.

　　2.80

　　D.

　　3.08

　　参考答案：B　　参考解析：

　　①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税;但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的“次月”起，照章纳税;②应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3÷12=2.31(万元)。

　　22

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是(　　)。

　　A.

　　出租房屋

　　B.

　　提供保险服务

　　C.

　　机器维修

　　D.

　　土地租赁

　　参考答案：C　　参考解析：

　　选项ABD应当征收营业税。

　　23

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是(　　)。

　　A.

　　高档手表

　　B.

　　木制一次性筷子

　　C.

　　实木地板

　　D.

　　飞机

　　参考答案：D　　参考解析：

　　目前征收消费税的应税消费品有：烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车等。

　　24

　　某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工，则该食品公司当月应纳增值税税额为(　　)元。

　　A.

　　5500

　　B.

　　4500

　　C.

　　3300

　　D.

　　5900

　　参考答案：D　　参考解析：

　　进项税额：40000×13%=5200(元);本月销项税额=50000×17%=8500(元);捐赠和作为职工福利的20吨大米要做进项税额转出：5200÷40×20=2600(元);该食品公司当月应纳增值税税额=8500-(5200-2600)=5900(元)。

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