【资料2】

　　某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：

　　(1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元;另将其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于职工宿舍供暖。

　　(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业，不含增值税单价为1200元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收1/3的价款，但实际只收取不含税价款20万元。

　　(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业，不含增值税单价为1200元，双方约定2015年2月5日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的20%作为定金，其余货款于收到货物验收合格后付清。

　　(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米，取得不含增值税销售额30万元。

　　(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元;支付不含税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。

　　(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元;但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1/5。已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为3%，洗选煤的折算率为50%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题。

　　1.该煤炭生产企业2015年1月发生的下列业务中，应当征收资源税的是( )。

　　A.直接对外销售自采原煤6000吨

　　B.移送自采原煤2000吨连续加工洗煤

　　C.移送自采原煤1500吨连续加工居民用蜂窝煤

　　D.将自采原煤500吨用于职工宿舍供暖、

　　2。有关业务(2)和业务(3)，下列说法正确的是( )。

　　A.向甲企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税= 1200×600×1/3×50%×3%=3600(元)

　　B.向甲企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额=1200 x600 x1/3 x17%=40800(元)

　　C.向乙企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税= 1200×500×50%×3%=9000(元)

　　D。向乙企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额= 1200×500×17%=102000(元)

　　3.有关业务(4)，下列说法正确的是( )。

　　A.该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当从量计征资源税

　　B.该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气无需缴纳资源税

　　C.该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额= 30×17%=5.1(万元)

　　D.该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额= 30×13%=3.9(万元)

　　4.有关该煤炭生产企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

　　A. 10.2 +2.55 x7% +8

　　B.10.2+2. 55 x11% +8

　　C. 10.2 +2.55 x7% +8×(1-1/5)

　　D.10.2 +2.55 x11% +8×(1 -1/5)

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　2016初级会计职称考试权威真题及答案解析专题

　　考试吧策划：2016初级会计职称考试备考冲刺专题

　　2016初级会计职称考试《各科目》模拟试题大汇总

　　2009-2015年会计职称真题及答案|解析|估分|下载