四、不定项选择题

　　1、

　　<1>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2014年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。

　　<2>

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期1个月合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法;在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。

　　<3>

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　<4>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。

　　2、

　　<1>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　选项B中，农牧保险是免征营业税的。

　　<2>

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　初保业务应按取得的全部收入计征营业税，不得扣减其他支出。应缴纳营业税=200×5%=10(万元)

　　<3>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(万元)

　　<4>

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)

　　该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325(万元)

　　3、

　　<1>

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)内申报办理税务登记。

　　<2>

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　业务招待费扣除限额=(6000+3000)×5‰=45(万元)，80×60%=48(万元)，所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=(6000+3000)×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除;税收滞纳金不得税前扣除。

　　<3>

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　税前准予扣除的职工工会经费=900×2%=18(万元)，实际发生15万元，不需要调整;税前准予扣除的职工教育经费=900×2.5%=22.5(万元)，实际发生80万元，应调增57.5万元;税前准予扣除的职工福利经费=900×14%=126(万元)，实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增=57.5+24=81.5(万元)

　　<4>

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应纳税所得额=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(万元);该企业2014年应缴纳企业所得税=2506.5×25%=626.63(万元)

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