2、【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2014年11月该厂发生以下经济业务：

　　(1)8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　(2)16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

　　(3)26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。

　　(4)28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

　　已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元

　　B、业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元

　　C、业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元

　　D、业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元

　　<2>、下列说法正确的有(　　)。

　　A、向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B、向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

　　C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

　　D、新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

　　<3>、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　<4>、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B、业务(3)的销项税额=(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C、业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D、业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　2016初级会计职称考试权威真题及答案解析专题

　　考试吧策划：2016初级会计职称考试备考冲刺专题

　　2016初级会计职称考试《各科目》模拟试题大汇总

　　2009-2015年会计职称真题及答案|解析|估分|下载