四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　根据下述资料，回答题：

　　假定某企业为工业企业，2014年全年经营业务如下：

　　(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元;

　　(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元;

　　(3)税金160万元(其中增值税120万元);

　　(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);

　　(5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费4万元。

　　50

　　下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是(　　)。

　　A.

　　广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除

　　B.

　　广告费需要调增应纳税所得额45万元

　　C.

　　三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%

　　D.

　　三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

　　参考答案：B,C　　参考解析：

　　广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

　　51

　　下列表述中，不正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

　　B.

　　企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

　　C.

　　支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

　　D.

　　支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);税收滞纳金不可以税前扣除。

　　52

　　下列说法中，表述正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

　　B.

　　职工福利费应调增应纳税所得额4万元

　　C.

　　职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元

　　D.

　　超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

　　参考答案：A,B,C,D　　参考解析：

　　职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整;职工福利费应调增的数额=25-150×14%=4(万元);职工教育经费应调增的数额=4-150×2.5%=0.25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。

　　53

　　该企业当年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　7

　　B.

　　5.48

　　C.

　　10.48

　　D.

　　6.85

　　参考答案：D　　参考解析：

　　销售收入=2500(万元);会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元);捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元)，应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　2016初级会计职称考试权威真题及答案解析专题

　　考试吧策划：2016初级会计职称考试备考冲刺专题

　　2016初级会计职称考试《各科目》模拟试题大汇总

　　2009-2015年会计职称真题及答案|解析|估分|下载