根据下述资料，回答题：

　　中国公民王先生为境内某外企的员工，2014年1～12月收人情况如下：

　　(1)每月取得工资薪金10000元;

　　(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;

　　(3)转让一项专利技术的使用权，一次性取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。

　　已知：稿酬所得、特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

　　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

　　全月应纳税所得额 税率

　　级数 含税级距 (%) 速算扣除数

　　1 不超过1500元的 3 O

　　2 超过1500元至4500元的部分 10 105

　　3 超过4500元至9000元的部分 20 555

　　54

　　下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是(　　)。

　　A.

　　王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月

　　B.

　　王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月

　　C.

　　王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元

　　D.

　　王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。

　　55

　　王先生稿酬所得应纳个人所得税是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　240

　　B.

　　448

　　C.

　　560

　　D.

　　800

　　参考答案：C　　参考解析：

　　稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　56

　　王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　14400

　　B.

　　16000

　　C.

　　16800

　　D.

　　26600

　　参考答案：C　　参考解析：

　　公益性捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，因此只有36000元可以从应纳税所得额中扣除。

　　转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)=36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元)

　　【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

　　57

　　王先生出租房屋全年应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　2490

　　B.

　　2560

　　C.

　　4980

　　D.

　　5120

　　参考答案：A　　参考解析：

　　根据规定，在计算财产租赁所得个人所得税时，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)

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