四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　根据下述资料，回答题：

　　中国公民张某系自由职业者。2015年1～12月收入情况如下：

　　(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税费)。

　　(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

　　(3)6月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。

　　(4)9月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。

　　(5)11月份因持有境内上市的A公司股票而取得股息所得16000元(持股时间6个月)，从非上市的B公司取得红利所得7000元。

　　已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%;劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用;股息所得适用个人所得税税率为20%。

　　50

　　张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(2500-800)×10%×11+(2500-500-800)×10%=1990元

　　B.

　　(2500-800)×20%×11+(2500-500-800)×20%=3980元

　　C.

　　(2500-800)×20%×12=4080元

　　D.

　　(2500-800)×10%×12=2040元

　　参考答案：A　　参考解析：

　　财产租赁收入以每月内取得的收人为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　51

　　张某取得绘画收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(40000-15000)×(1-20%)×20%=4000元

　　B.

　　[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400元

　　C.

　　(40000-15000×30%)×(1-20%)×20%=5680元

　　D.

　　[-40000×(1-20%)-15000×30%]×20%=5500元

　　参考答案：B　　参考解析：

　　张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。

　　52

　　张某11月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　7000×20%=1400元

　　B.

　　16000×50%×20%+7000×20%=3000元

　　C.

　　16000×20%=3200元

　　D.

　　(16000+7000)×20%=4600元

　　参考答案：B　　参考解析：

　　持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50%计人应纳税所得额。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。

　　53

　　下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除

　　B.

　　从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税

　　C.

　　将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

　　D.

　　取得保险赔款免征个人所得税

　　参考答案：A,C,D　　参考解析：

　　自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，故选项A正确;持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50%计人应纳税所得额，故选项8错误;对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税，故选项C正确;取得保险赔款20000元，可免征个人所得税，故选项D正确。

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