四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　根据下述资料，回答题：

　　某县城商业银行2014年第四季度发生以下经济业务：

　　(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;

　　(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元;

　　(3)购进有价债券的买人价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;

　　(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。

　　已知：金融保险业适用税率为5%，城市维护建设税适用税率为5%，教育费附加适用税率为3%。

　　50

　　该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　0

　　B.

　　(1200-900-24)×5%=13.8万元

　　C.

　　(1200-900)×5%=15万元

　　D.

　　1200×5%=60万元

　　参考答案：C　　外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)。

　　51

　　该银行第四季度应缴纳营业税是(　　)万元。

　　查看材料

　　A.

　　22.35

　　B.

　　21.35

　　C.

　　21.1

　　D.

　　21

　　参考答案：A　　参考解析：

　　(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)

　　(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)

　　(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)

　　(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)

　　该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元)

　　52

　　该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　22350

　　B.

　　21650

　　C.

　　21475

　　D.

　　17880

　　参考答案：D　　参考解析：

　　应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)

　　应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)

　　合计=11175+6705=17880(元)

　　53

　　根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税

　　B.

　　逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

　　C.

　　金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　D.

　　银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

　　参考答案：A,C　　参考解析：

　　选项B中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，即逾期贷款罚息也需要缴纳营业税;选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。

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