根据下述资料，回答题：

　　2015年1月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：

　　(1)餐厅营业收入14万元;

　　(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元;

　　(3)客房部房费收入34万元;

　　(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。

　　已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率5%。城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收比率为3%。

　　58

　　歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(8+18)×20%=5.2万元

　　B.

　　(8+18+3-13)×20%=3.2万元

　　C.

　　(18+3)×20%+8×5%=4.6万元

　　D.

　　(8+18+3)×20%=5.8万元

　　参考答案：D　　参考解析：

　　歌舞厅收人应缴纳的营业税=(8+18+3)×20%=5.8(万元)

　　59

　　该酒店当月应缴纳的营业税是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6万元

　　B.

　　14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2万元

　　C.

　　(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3万元

　　D.

　　14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6万元

　　参考答案：B　　参考解析：

　　餐厅收入应缴纳的营业税=14×5%=0.7(万元)

　　客房部收入应缴纳的营业税=34×5%=1.7(万元)

　　各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)

　　60

　　该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56万元

　　B.

　　[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82万元

　　C.

　　[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63万元

　　D.

　　[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76万元

　　参考答案：B　　参考解析：

　　应缴纳的城建税和教育费附加=8.2×(7%+3%)=0.82(万元)

　　61

　　下列关于营业税的表述中，说法正确的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税

　　B.

　　歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除

　　C.

　　歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税

　　D.

　　歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售

　　参考答案：A,D　　参考解析：

　　歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除，以营业收入全额计税;歌舞厅的收入全部按照“娱乐业”的税率缴纳营业税。

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