某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务：

　　(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元;

　　(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元;

　　(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;

　　(4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未抵扣进项税);

　　(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付;

　　(6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。

　　要求：根据上述资料。分析回答小题。

　　5

　　[不定项选择题]下列说法不正确的是(　　)。

　　A.

　　商场销售空调并派人负责安装，收取的安装费要一并征收增值税

　　B.

　　将外购的50只石英手表对外投资，要视同销售计算缴纳增值税

　　C.

　　以预收款方式销售20台空调，因供货商的原因本期未能向客户交货，所以当期不用计算缴纳增值税

　　D.

　　销售本店自用过的小汽车要按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　参考答案：C

　　6

　　[不定项选择题]该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.

　　51000×17%=8670元

　　B.

　　42000×17%=7140元

　　C.

　　42000×17%+51000=58140元

　　D.

　　42000×17%+51000×17%=15810元

　　参考答案：C

　　7

　　[不定项选择题]下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是(　　)。

　　A.

　　业务(1)销项税额=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

　　B.

　　业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

　　C.

　　业务(2)销项税额=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

　　D.

　　业务(2)销项税额=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

　　参考答案：B,D

　　8

　　[不定项选择题]下列关于业务(3)、(4)的销项税额计算正确的是(　　)。

　　A.

　　业务(3)销项税额=0元

　　B.

　　业务(3)销项税额=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

　　C.

　　出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

　　D.

　　出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

　　参考答案：B,C

　　位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务：

　　(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。

　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。

　　(3)企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元(未单独核算)。

　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

　　已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。农用机械适用增值税税率13%;农机零部件适用增值税税率17%。

　　要求：根据上述资料，分析回答小题。

　　9

　　[不定项选择题]下列关于该企业上述业务的税务处理中，正确的是(　　)。

　　A.

　　从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以抵扣进项税

　　B.

　　支付运费，可以按专用发票上注明的税款抵扣

　　C.

　　领用外购材料用于不动产在建工程，进项税额可以抵扣

　　D.

　　销售农用机械收取的包装费要计算缴纳增值税

　　参考答案：A,B,D

　　10

　　[不定项选择题]下列选项中关于2015年10月该企业销项税额计算正确的是(　　)。

　　A.

　　业务(4)销项税额=650000×13%+36000÷(1+17%)×17%=89730.77元

　　B.

　　业务(4)销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59元

　　C.

　　业务(5)销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280元

　　D.

　　业务(6)销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200元

　　参考答案：B,C,D

　　11

　　[不定项选择题]2015年10月该企业进项税额转出额是(　　)元。

　　A.

　　9100

　　B.

　　9875

　　C.

　　11900

　　D.

　　12110

　　参考答案：C

　　12

　　[不定项选择题]2015年10月该企业应纳增值税额为(　　)元。

　　A.

　　76631.59

　　B.

　　76991.59

　　C.

　　88531.59

　　D.

　　88891.59

　　参考答案：C

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答小题。

　　13

　　[不定项选择题]下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B.

　　外购烟丝用于连续生产卷烟。不可以抵扣已纳消费税

　　C.

　　卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D.

　　卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　参考答案：A,C

　　14

　　[不定项选择题]卷烟厂9月准予扣除的进项税额是(　　)。

　　A.

　　204万元

　　B.

　　204+60=264万元

　　C.

　　204+60×11%=210.6万元

　　D.

　　204+60×17%=214.2万元

　　参考答案：C

　　15

　　[不定项选择题]卷烟厂9月应缴纳的增值税额是(　　)万元。

　　A.

　　670.26

　　B.

　　574.18

　　C.

　　462.06

　　D.

　　459.66

　　参考答案：D

　　16

　　[不定项选择题]卷烟厂9月应缴纳的消费税是(　　)万元。

　　A.

　　2206.5

　　B.

　　2184

　　C.

　　2086.5

　　D.

　　2064

　　参考答案：C

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