10

　　[单选题] 某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.

　　12.50

　　B.

　　12

　　C.

　　13.5

　　D.

　　13

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=50×12%=6(万元);实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠6万元，纳税调整额10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=13.5(万元)。

　　11

　　[单选题] 企业应当自月份或季度终了之日起(　　)日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

　　A.

　　10

　　B.

　　15

　　C.

　　7

　　D.

　　5

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　12

　　[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的情形是(　　)。

　　A.

　　个人取得上市公司股息所得

　　B.

　　个人取得的保险赔款

　　C.

　　离退休人员从社保部门领取的养老金

　　D.

　　国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

　　参考答案：A

　　13

　　[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.

　　采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.

　　采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.

　　采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　14

　　[单选题] 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照(　　)进行分摊。

　　A.

　　公平交易原则

　　B.

　　独立交易原则

　　C.

　　方便管理原则

　　D.

　　节约成本原则

　　参考答案：B

　　15

　　[单选题] 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其方法不合理的是(　　)。

　　A.

　　可比受控价格法

　　B.

　　再销售价格法

　　C.

　　成本加成法

　　D.

　　交易净利润法

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　合理方法包括：(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。

　　16

　　[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.

　　工会会费

　　B.

　　社会保险费

　　C.

　　职工福利费

　　D.

　　职工教育经费

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　17

　　[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是(　　)。

　　A.

　　股息、红利等权益性投资收益

　　B.

　　依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　C.

　　依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

　　D.

　　财政拨款

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。

　　18

　　[单选题] 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(　　)。

　　A.

　　五年

　　B.

　　三年

　　C.

　　十年

　　D.

　　不能弥补

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　企业所得税制度规定的连续弥补期限不得超过5年。

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