27

　　[单选题] 某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(　　)万元。

　　A.

　　5

　　B.

　　6

　　C.

　　8

　　D.

　　10

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　发生额6折=10×60%=6(万元);限度1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元。

　　28

　　[单选题]著名企业策划师给一企业作讲座1个月，每星期讲1次，每次讲课费2000元，共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为(　　)。

　　A.

　　2000×4×(1-20%)×20%=1280元

　　B.

　　2000×4×20%=1600元

　　C.

　　(2000-800)×20%×4=960元

　　D.

　　(2000-800)×(1-20%)×20%×4=768元

　　参考答案：A

　　29

　　[单选题] 某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为(　　)。

　　A.

　　2012年1月1日至2012年12月31日

　　B.

　　2012年5月5日至2013年5月4日

　　C.

　　2012年5月5日至2012年12月31日

　　D.

　　以上三种由纳税人选择

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

　　30

　　[单选题] 下列项目中，不属于稿酬所得的是(　　)。

　　A.

　　书画作品发表的所得

　　B.

　　文学作品发表的所得

　　C.

　　摄影作品发表的所得

　　D.

　　手稿原件拍卖所得

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。

　　31

　　[单选题] 某公司2013年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2013年度的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.

　　20

　　B.

　　30

　　C.

　　31

　　D.

　　30.4

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　银行的利率3×2÷100=0.06，可以税前扣除的职工借款利息80×6%÷12×9=3.6(万元);超标准4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额30+0.4=30.4(万元)。

　　32

　　[单选题] 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是(　　)。

　　A.

　　稿酬所得

　　B.

　　财产租赁所得

　　C.

　　利息所得

　　D.

　　财产转让所得

　　参考答案：B

　　33

　　[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.

　　在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.

　　依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.

　　依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　34

　　[单选题] 某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　　)万元。

　　A.

　　2

　　B.

　　8

　　C.

　　12

　　D.

　　14

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷12×8=8(万元)。

　　35

　　[单选题] 在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

　　A.

　　罚金、罚款和被没收财物的损失

　　B.

　　各项税收滞纳、罚款支出

　　C.

　　在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

　　D.

　　非广告性质的赞助支出

　　参考答案：C

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