四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);

　　视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。

　　当月应缴纳的消费税合计=12.9+5.6=18.5(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)

　　<3>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

　　【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)=276000(元)

　　<4>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　当月应缴纳的增值税=152320-32220=120100(元)。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减;纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　<2>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税=( 9000+10-1800)×3%=216.3(万元)。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　<3>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税=1800×3%=54(万元)。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　<4>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　甲公司装饰劳务应缴纳的营业税=800×3%=24(万元)

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

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