一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上，费用应按20%比例扣除。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

　　【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。

　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

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