二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　选项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

　　【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

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