四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<2>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生50万元，应调增34万元;

　　税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元)，实际发生80万元，应调增60万 元;

　　税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元)，实际发生100万元，不需要调整 。

　　三项经费纳税调增=34+60=94(万元)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<3>、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)，40×60%=24(万元)，所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<4>、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(万元 )

　　该企业2013年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5(万元)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-105=75(元)

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<2>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<3>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税

　　=50000×(1-20%)×30%-2000

　　=10000(元)

　　获得保险公司赔偿免征个人所得税。

　　张先生当月应纳个人所得税合计

　　=75+960+10000

　　=11035(元)

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　<4>、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

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