一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

　　【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。

　　【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，不予免征。

　　【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

　　【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=50×(1+10%)×20%=11(万元)

　　【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　计税价格=60+2.5=62.5(万元)，车辆购置税=62.5×10%=6.25(万元)。

　　【该题针对“车辆购置税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　该公司3月份应纳教育费附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。

　　【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

　　【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

　　【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(万元)。

　　【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。

　　【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　载货汽车车船税的计税依据是整备质量。

　　【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

　　【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　城镇土地使用税纳税义务发生时间：(1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税;(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税;(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　提示：(1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

　　【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。

　　【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　第一栋房屋应缴房产税=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(万元);以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税=(90+80)×12%=20.4(万元);应交房产税合计=19.2+20.4=39.6(万元)。

　　【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　房产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。

　　【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】

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