11[单选题] 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是(　　)。

　　A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

　　B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

　　C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额

　　D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

　　参考答案：D

　　参考解析：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

　　12[单选题] 个人所得税的纳税义务人不包括(　　)。

　　A.国有独资公司

　　B.个人独资企业投资者

　　C.合伙企业合伙人

　　D.股份有限公司总经理

　　参考答案：A

　　参考解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。

　　13[单选题] 某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　参考答案：B

　　参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　14[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.缴纳的营业税

　　B.合理分配的材料成本

　　C.企业所得税税款

　　D.销售固定资产的损失

　　参考答案：C

　　参考解析：企业所得税税款不得扣除。

　　15[单选题] 某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　参考答案：C

　　参考解析：职工福利费应调增所得额90-500×14%=20(万元);职工教育经费应调增所得额60-40-500×2.5%=7.5(万元);合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。

　　16[单选题] 某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元;销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税(　　)元。

　　A.2400

　　B.3773.08

　　C.3000

　　D.4500

　　参考答案：C

　　参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=81600÷(1+2%)×2%+71400÷(1+2%)×2%=3000(元)。

　　17[单选题] 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　)。

　　A.甲乙之间的土地承包合同纠纷

　　B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

　　C.甲乙之间的遗产继承纠纷

　　D.甲乙之间的劳动争议纠纷

　　参考答案：B

　　参考解析：仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。

　　18[单选题] 根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是(　　)。

　　A.记载资金的账簿

　　B.权利、许可证照

　　C.产权转移数据

　　D.技术合同

　　参考答案：B

　　参考解析：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

　　19[单选题] 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是(　　)。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.30%

　　D.33%

　　参考答案：B

　　参考解析：居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用税率为25%。

　　20[单选题] 对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由(　　)确定。

　　A.省级人民政府

　　B.国务院

　　C.国家税务总局

　　D.省国税局

　　参考答案：C

　　参考解析：应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

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