材料题根据以下材料，回答64-67题

　　设立于某工矿区的某家用电器制造厂为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2012年5月发生下列业务：(1)向外地销售分公司发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;(2)向外地一商贸公司销售电视机100台，每台不含税售价2500元;合计收取运费12870元，为运送该商品而支付汽油费和车辆修理费，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，税款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家电商场销售电视机80台，每台不含税售价2500元，合同约定款项与当年六月底和七月底分两期平均收取，已向该商场开具全额的增值税专用发票;(4)领取新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;(5)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不合税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价150元;(6)从外省购进电视机零部件一批，取得的增值税专用发票上价款200000元，税款34000元，货物已验收入库，但款项尚未支付。取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金1000元;(7)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款1500000元，货款已全额支付，但本月货物尚未到达;(8)出口电视机一批，离岸价格50万美元，外汇牌价1：6.8;(9)从国内某企业免税购进原材料20万元(上月有留抵税额9万元，电视机的出口退税率13%，征税率17%;电视机成本利润率为8%;取得的合法抵扣凭证当月均已通过税务机关认证)。

　　64[不定项选择题] 该企业当月销项税额为(　　)元。

　　A.160620

　　B.170260

　　C.130400

　　D.173706

　　参考答案：D

　　参考解析：应交增值税销项税=2500×100×17%+(2500×100+12870÷1.17)×17%+2500×80×17%+2000×(1+8%)×5×17%+3000×100×17%=173706(元)

　　65[不定项选择题] 该企业当月进项税额为(　　)万元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　参考答案：C

　　参考解析：当月进项税=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

　　66[不定项选择题] 该企业当月免抵税额为(　　)万元。

　　A.80854

　　B.416000

　　C.335146

　　D.128000

　　参考答案：C

　　参考解析：当月出口退税不得免征和抵退税额=(500000×6.8-200000)×(17%-13%)=128000(元)当月应纳税额=173706-(292560-128000)-90000=-80854(元)免抵退税额=(500000×6.8-200000)×13%=416000(元)当月应退税额=80854(元)当期免抵税额=416000-80854=335146(元)

　　67[不定项选择题] 该企业当月应纳的城建税和教育费附加为(　　)万元。

　　A.134220

　　B.13405.84

　　C.13444

　　D.120580

　　参考答案：B

　　参考解析：应纳的城建税和教育费附加=335146×(1%+3%)=13405.84(元)

长按二维码关注即可获得会计师证书

获取2017中级会计报名

获取10页精华点题讲义

获取历年会计师真题卷

获取2017会计报考指南

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2017初级会计职称会计实务考点模拟卷及答案汇总

　　妈妈级考生备考初级会计考试如何生活学习两不误

　　在职考生如何安排初级会计职称考试的备考工作

　　2009-2016初级会计职称真题及答案|解析|估分|下载