11[单选题] 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.确认适用税率

　　B.收缴发票

　　C.确认计税依据

　　D.加收税收滞纳金

　　参考答案：B

　　参考解析：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为;(2)不予审批减免税或者出口退税;(3)不予抵扣税款;(4)不予退还税款;其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。

　　12[单选题] 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　参考答案：D

　　参考解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。

　　13[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.工会会费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　参考答案：D

　　参考解析：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　14[单选题] 某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.4500

　　B.4410.01

　　C.3525

　　D.1755

　　参考答案：D

　　参考解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+(3500-3500)×3%=1755(元)。

　　15[单选题] 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

　　B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

　　C.银行本票不可以背书转让

　　D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

　　参考答案：C

　　参考解析：根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。

　　16[单选题] 用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　参考答案：B

　　参考解析：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。

　　17[单选题] 某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一个月讲4次，第二个月讲5次，该教师共缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.800

　　B.1152

　　C.1440

　　D.1280

　　参考答案：C

　　参考解析：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1440(元)。

　　18[单选题] 烟叶税的税率为(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　参考答案：B

　　参考解析：烟叶税实行比例税率，税率为20%。

　　19[单选题] 根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行(　　)。

　　A.消费型增值税

　　B.收入型增值税

　　C.生产型增值税

　　D.消耗型增值税

　　参考答案：A

　　参考解析：自2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

　　20[单选题] 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是(　　)。

　　A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元

　　B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

　　C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

　　D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

　　参考答案：D

　　参考解析：受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元);增值税销项税=126000×17%=21420(元);本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元);烟丝应纳消费税=126000×30%=37800(元)。

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