11[单选题] 王某在甲公司初次就业，工作8年后跳槽到乙公司，在乙公司已经工作了15年。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为(　　)天。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　参考答案：D

　　参考解析：职工“累计工作”已满20年的，年休假15天;在本题中，王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算，即王某的累计工作年限为23年。

　　12[单选题] 甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

　　B.61800×3%=1854(元)

　　C.61800 × 3%-10000×3%=1554(元)

　　D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项AC;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项B。

　　13[单选题] 2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.5000×20%=1000(元)

　　B.5000×(1—20%)×20%=800(元)

　　C.5000×(1—20%)×20%×(1—30%)=560(元)

　　D.5000×20%×(1—30%)=700(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。

　　14[单选题] 2013年6月，张某从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，扣除数105元，张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(4000+1000-3500)×3%=45(元)

　　B.(4000-3500)×3%=15(元)

　　C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)

　　D.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)“岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”，应并人工资、薪金所得征税;(2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　15[单选题] 甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(万元)

　　B.1000×25%-10=240(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.1000×25%-20=230(万元)

　　参考答案：A

　　16[单选题] 某企业是增值税小规模纳税人，本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%：0.2(万元);(2)销售货物应纳增值税税额：20：×3%：0.6(方元);(3)当月应缴纳的增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。

　　17[单选题] 甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)

　　B.(10+0.585) ×10%=1.0585(万元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：销售果木酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。在本题中，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

　　18[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是(　　)。

　　A.预算单位专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时经营的临时存款账户

　　参考答案：B

　　参考解析：选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

　　19[单选题] 甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是(　　)。

　　A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年

　　B.自双方劳动关系终止之日起1年

　　C.自张某到甲公司工作之日起2年

　　D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

　　参考答案：B

　　参考解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　20[单选题] 2016年8月，中国公民王某将2年前购置的一处临街商铺对外转让，当年购置原价为200万元，转让取得收人600万元(不含增值税)，支付转让过程中发生的合理税费合计为10万元(不含增值税，均取得合法票据)。已知财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，王某转让商铺应缴纳的个人所得税( )万元。

　　A.62.4

　　B.78

　　C.80

　　D.120

　　参考答案：B

　　参考解析：王某转让商铺应缴纳的个人所得税=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(600-200-10)×20%=78(万元)。.

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