21[单选题] 2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

　　B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

　　D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。(2)张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×(1—20%)×20%=672(元)。

　　22[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　23[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

　　B.企业发生的合理工资薪金支出

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出

　　D.税收滞纳金

　　参考答案：D

　　参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

　　24[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。

　　A.黄酒

　　B.啤酒

　　C.果木酒

　　D.白酒

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项AB：从量定额;(2)选项C：从价定率;(3)选项D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。

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