四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题：

　　外籍专家约翰应聘在国内甲企业工作，2016年11月份的收入如下：

　　(1)甲企业支付的11月份工资(折合人民币，下同)20000元，另以实报实销形式取得住房补贴6000元。

　　(2)为乙企业进行产品设计，取得设计费24000元。

　　(3)为丙企业提供口译劳务，取得收入15000元。

　　(4)将其本国的一本畅销书翻译成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。

　　(5)许可A企业使用一项专利技术，取得使用费20000元;向B公司转让其持有的A股上市公司股票，取得转让收入10000元;向C公司转让其去年购入的一套住房取得不含税收入300000元;将其对D公司的债权转让给E资产管理公司取得收入50000元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 有关约翰从甲企业取得的收入所应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。

　　A.(20000-3500)×25%-1005

　　B.(20000-4800)×25%-1005

　　C.(20000+6000-3500)×25%-1005

　　D.(20000-6000-4800)×25%-1005

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)“外籍”、“外派”人员适用“工资、薪金所得”税目征收个人所得税时，费用扣除总额为4800元，排除选项AC;(2)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

　　51[不定项选择题] 有关约翰为乙企业进行产品设计取得设计费所应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。

　　A.(24000-800)×20%

　　B.24000×(1-20%)×20%

　　C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　D.24000×(1-20%)×30%-2000

　　参考答案：B

　　参考解析：约翰取得的设计费已经超过4000元，应纳税所得额=24000×(1-20%)=19200(元)，未超过20000元，不必加成征收;因此，应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。

　　52[不定项选择题] 有关约翰提供口译劳务和出版译作应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )。

　　A.均按“稿酬所得”纳税

　　B.均按“劳务报酬所得”纳税

　　C.提供口译劳务按“劳务报酬所得”纳税，出版译作按“稿酬所得”纳税

　　D.提供口译劳务按“特许权使用费所得”纳税，出版译作按“稿酬所得”纳税

　　参考答案：C

　　。参考解析：(1)受托从事中、外语言或文字的翻译(包括笔译和口译)的业务，属于翻译;兼职从事翻译劳务应按“劳务报酬所得”征收个人所得税。(2)个人冈其作品(包括译作)以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，应按“稿酬所得”征收个人所得税。

　　53[不定项选择题] 约翰本月取得的下列所得中，应当按照“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税的是( )。

　　A.专利技术许可使用费20000元

　　B.A股股票转让收入10000元

　　C.住房转让收入300000元

　　D.债权转让收入50000元

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项A：应按“特许权使用费所得”计征个人所得税;(2)选项B：我国目前对上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税;(3)选项D：个人因购买和处置债权取得所得，按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

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