四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据以下材料，回答50-53题

　　某公司2017年度发生如下业务：(1)与甲运输公司签订运输合同一份，载明运费金额为800万元。(2)与某居民乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金1500元，截止本年末，双方尚未进行结算。(3)与某科研单位丙签订一份技术合同，合同所载金额为120万元，其中研发经费50万元。(4)受托加工一批服装，合同载明由委托方提供原材料100万元，该公司收取加工费20万元、代垫辅助材料费5万元。

　　50[不定项选择题] 该公司受托加工服装签订的合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.75

　　B.100

　　C.125

　　D.425

　　参考答案：C

　　参考解析：该公司应缴纳的印花税=(20+5)×0.5‰×10000=125(元)。

　　51[不定项选择题] 该公司与居民乙签订的房屋租赁合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.0

　　B.1.5

　　C.5

　　D.18

　　参考答案：C

　　参考解析：房屋租赁合同签订时无法确定计税金额的，可在签订时暂按5元贴花。

　　52[不定项选择题] 该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.1500

　　B.2500

　　C.4000

　　D.6500

　　参考答案：C

　　参考解析：该公司与甲运输公司签订的运输合同应缴纳的印花税=8000000×0.5‰×10000=4000(元)

　　53[不定项选择题] 该公司与丙科研单位签订的技术开发合同应缴纳的印花税(　　)元。

　　A.90

　　B.150

　　C.210

　　D.300

　　参考答案：C

　　参考解析：技术合同中，所纳印花税金额不包括研发费用。该公司应纳印花税=(120-50)×0.3‰×10000=210(元)。

　　材料题根据以下材料，回答54-57题

　　某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2017年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。(3)接受捐赠收入20万元。(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(6)向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。

　　54[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　参考答案：D

　　参考解析：2017年应缴纳的增值税：①销项税额=6000×17%=1020(万元);②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税=402.9(万元);③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。

　　55[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的消费税是(　　)万元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　参考答案：D

　　参考解析：2017年应缴纳的消费税=6000×15%=900(万元)

　　56[不定项选择题] 该企业2017年企业所得税的扣除项目合计是(　　)万元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.4911.81

　　D.5860.1

　　参考答案：C

　　参考解析：该企业2017年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+900(消费税)+(617.1+900)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计人到营业外支出，可以税前扣除)=4911.81(万元)。

　　【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计其应纳税所得额时不得扣除。

　　57[不定项选择题] 该企业2017年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　参考答案：A

　　参考解析：该企业2017年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2017年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元);该企业2017年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。

长按二维码关注即可获得会计师证书

获取2017中级会计报名

获取10页精华点题讲义

获取历年会计师真题卷

获取2017会计报考指南

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2017初级会计职称会计实务考点模拟卷及答案汇总

　　妈妈级考生备考初级会计考试如何生活学习两不误

　　在职考生如何安排初级会计职称考试的备考工作

　　2009-2016初级会计职称真题及答案|解析|估分|下载