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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A.劳动分红

　　B.出版科普读物的稿酬所得

　　C.年终奖金

　　D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;(2)选项BD：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定;(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　2[单选题] 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是(　　)。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　参考答案：C

　　参考解析：诉讼时效期间，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

　　3[单选题] 下列各项中，属于行政责任的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.罚款

　　C.返还财产

　　D.支付违约金

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项ACD：属于民事责任;(2)选项B：属于行政责任。

　　4[单选题] 甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。

　　A.6万元

　　B.10万元

　　C.3.6万元

　　D.4万元

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)直接捐赠的6万元不得扣除：(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，准予扣除的捐赠额为3.6万元。

　　5[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。

　　A.偶然所得

　　B.财产租赁所得

　　C.财产转让所得

　　D.劳务报酬所得

　　参考答案：A

　　6[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定。下列不属于来源于中国境内的所得的是( )。

　　A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

　　B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

　　7[单选题] 2016年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3 日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　参考答案：B

　　参考解析：销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　8[单选题] 2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本)。(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

　　9[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.未投入使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

　　10[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。

　　A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.与经营活动无关的固定资产

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　参考答案：B

　　参考解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

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