21[单选题] 2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是(　　)元。

　　A.390652.5

　　B.490909.09

　　C.591545.45

　　D.923181.82

　　参考答案：D

　　参考解析：[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-36%)=1129687.5(元)，折合每条价格：1129687.5÷(20×250)=225.94(元/条)，则适用56%税率。所以应纳消费税为：[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-56%)×56%+150×20=923181.82(元)。

　　22[单选题] 企业应当自月份或季度终了之日起(　　)日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

　　A.10

　　B.15

　　C.7

　　D.5

　　参考答案：B

　　参考解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　23[单选题] 2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(3000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3000-120-1000)×10%=188(元)

　　D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10% 税率征收个人所得税;(2)财产租赁所得，每次 (月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;(3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　24[单选题] 有关个人所得税应纳税额的下列计算中，错误的是( )。

　　A.一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元

　　B.一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元

　　C.一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元

　　D.一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元);(2)选项B:一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 (元);(3)选项C：一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元);(4)选项D：一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税=5000×20%=1000(元)。

　　25[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.被行政机关处以的罚款

　　B.与取得收入无关的费用支出

　　C.被人民法院处以的罚金

　　D.向投资者分配的红利

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项D);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项AC);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出(选项B)。

　　26[多选题] 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议受案范围的有(　　)。

　　A.公民对行政机关作出的行政拘留决定不服的

　　B.企业对行政机关作出的吊销许可证决定不服的

　　C.公务员对其所在行政机关作出的行政处分决定不服的

　　D.集体经济组织对行政机关作出的确认土地所有权决定不服的

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”时，可以依法提出申诉(既不能提起行政复议，也不能提起行政诉讼)。

　　27[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业收入要全额计人企业所得税应纳税所得额的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特许权使用费收入

　　C.股票转让收入

　　D.不动产租赁收入

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：(1)选项ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收人全额为应纳税所得额;(2)选项C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　28[多选题] 根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有(　　)。

　　A.劳动保护

　　B.免税项目

　　C.无偿赠送

　　D.个人消费

　　参考答案：B,D

　　参考解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。

　　29[多选题] 甲运输公司与乙保险公司签订财产保险合同，为其在用的20辆货车投保，合同中未约定纠纷管辖法院;在保险期间，其中5辆货车在执行从A地至B地的运输任务时在C地发生保险事故。因与乙保险公司就赔偿问题争执不下，甲运输公司拟提起诉讼。下列法院中，对本案有管辖权的有(　　)。

　　A.乙保险公司住所地人民法院

　　B.事故货车登记注册地人民法院

　　C.A地人民法院

　　D.C地人民法院

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：因财产保险合¨纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由被告住所地(选项A)、运输工具登记注册地(选项B)、运输目的地(而非“始发地”，选项C错误)、保险事故发生地(选项D)人民法院管辖。

　　30[多选题] 社会保险基金的资金来源包括(　　)。

　　A.用人单位缴纳

　　B.个人缴纳

　　C.社会捐赠

　　D.财政补助

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：社会保险基金中既有用人单位和个人缴纳的保险费，也有国家财政给予的补助。

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